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1、项目风险管理和投资评估财务管理基础Dr.DavidR.Chang,DBA(張潤明博士)7/25/20211资产负债表利润表现金流量表财务收入与现金流市场附加价值与经济附加价值个人所得税公司所得税财务报表,现金流和税务资产负债表:资产20012000货币资金7,2829,000短期投资048,600应收账款632,160351,200存货1,287,360715,200流动资产1,926,8021,124,000固定资产原值1,202,950491,000减:累计折旧263,160146,200固定资产净值939,790344,8
2、00资产总计2,866,5921,468,8001,733,760负债及所有者权益20012000应付账款524,160145,600应付票据720,000200,000应付工资489,600136,000流动负债合计481,600长期借债1,000,000323,432实收资本460,000460,000未分配利润(327,168)203,768所有者权益合计132,832663,768负债及所有者权益总计2,866,5921,468,800(519,936)利润表产品销售收入5,834,4003,432,000产品销售成本5
3、,728,0002,864,000其他业务支出680,000340,000累计折旧116,96018,900销售成本总计6,524,9603,222,900税息前净利润(690,560)209,100利息费用176,00062,500税前净利润(866,560)146,600所得税(40%)(346,624)58,640净利润87,96020012000其他数据普通股数100,000100,000每股收益($5.199)$0.88每股股利$0.110$0.22股票价格$2.25$8.50租赁费$40,000$40,0002001
4、2000利润分配表(2001)留存收益未分配利润(2000年)$203,768加:2001年净利润(519,936)减:应付利润(11,000)留存收益未分配利润(2001年)($327,168)2001年现金流量表经营活动净利润(519,936)调节:固定资产折旧116,960应收账款增加(减少)(280,960)存货增加(减少)(572,160)应付账款减少(增加)378,560应付利息减少(增加)353,600经营活动产生的现金流量净额(523,936)长期投资活动购买固定资产的现金净额(711,950)筹资活动短期投资增
5、加(减少)48,600应付票据减少(增加)520,000长期借款减少(增加)676,568分配股利所支付的现金(11,000)融资后的净现金1,234,168总额:现金净额(1,718)加:年初现金流量9,000年末现金流量7,282经营活动产生的现金流=-$523,936,主要是因为净利润为负值.公司外借$1,185,568,而且还出售了$48,600的短期投资来满足它的现金流量需求.即使通过借款,公司今年的现金还是减少了$1,718.通过公司的各种财务报表所揭示的财务状况,你可以得到什么结论?如果提高营运资金(NOWC)持有
6、数额,会对公司有什么影响?NOWC01=($7,282+$632,160+$1,287,360)-($524,160+$489,600)=$913,042.NOWC00=$793,800.=-营运流动资产营运流动负债NOWC如果提高经营中的资本数额, 会对企业有什么影响?=NOWC+固定资产净值.=$913,042+$939,790=$1,852,832.=$1,138,600.Operatingcapital01Operatingcapital00Operatingcapital如果资金扩充带来额外的税后营运净值该怎么办?NO
7、PAT=EBIT(1-Taxrate)NOPAT01=-$690,560(1-0.4)=-$690,560(0.6)=-$414,336.NOPAT00=$125,460.你对企业扩大对运营带来的影响的最初的估计是多少?20012000Sales$5,834,400$3,432,000NOPAT($414,336)$125,460NOWC$913,042$793,800Operatingcapital$1,852,832$1,138,600公司扩展对它的净现金流和营运资金流会有什么样的影响?NCF01=NI+DEP=-$519,
8、936+$116,960=-$402,976.NCF00=$87,960+$18,900=$106,860.OCF01=NOPAT+DEP=-$414,336+$116,960=-$297,376.OCF00=$125,460+$18,900=$144,360.
