中国海运(集团)总公司.pdf

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1、123456789中国海运（集团）总公司2004年度会计报表附注一、概况中国海运(集团)总公司(以下简称“公司”)于1997年8月18日由交通部投资设立，1999年4月16日根据财政部财经字（1999）第135号“关于同意中国海运(集团)总公司财务关系在财政部单列的通知”，中国海运(集团)总公司有关财务事项由财政部经济贸易司负责归口管理。2003年10月21日根据国务院办公厅国办发（2003）88号“关于公布国务院国有资产监督管理委员会履行出资人职责企业名单的通知”，中国海运(集团)总公司由国务院国有资产监督管理委员会履行出资人

2、职责。公司经中国工商行政管理局注册登记取得企业法人营业执照(注册号10000218-5)，注册资本为662,072.7万元人民币，法定代表人为李克麟。公司经营范围为运输、订舱、租赁、代理、制造、维修、承揽、报关、零售、咨询、劳务、服务、进出口。二、主要会计政策公司按中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》及《企业会计制度》的各项规定进行经济业务的会计处理和财务报表的编制，采纳的主要会计政策列示如下:2.1会计期间以公历年制为会计期间，即以日历1月1日至12月31日为一会计年度。2.2记帐方法采用借贷复式记帐法。2.3记帐基础和

3、计价原则以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。2.4坏帐准备公司坏账损失按“备抵法”核算，坏账准备计提范围为应收账款，其他应收款，有确凿证据表明不能实现的预付账款或不符合预付账款性质并转入其他应收款的应收款项，有确凿证据表明不能收回的应收票据并转入应收账款的应收款项。公司提取坏账准备采用个别认定法和账龄分析法相结合的方法。对有确凿证据表明应收款项不能收回或收回的可能性不大的，首先采用个别认定法进行单项分析，确定坏账计提比例，不受账龄限制。如有确凿证据表明债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足不能持续经营的，或发

4、生严重的自然灾害导致停产而短时间内无法偿付债务的，可计提全额坏账准备。但下述情况一般不能全额计提坏账准备：1（1）当年发生的应收款项；（2）拟进行债务重组的应收款项；（3）与关联方发生的应收款项；（4）其他虽已过期但无确凿证据表明不能收回的应收款项。扣除单项计提后的应收款项按账龄分析法计提坏账准备，应收款项的账龄应以业务发生之日起计算。账龄分析法下应收款项坏账准备计提的比例为：应收账款账龄坏账计提比例1年以内（包括1年）3-5%1至2年（包括2年）10%2至3年（包括3年）25-30%3至4年（包括4年）50%4至5年（包括5年

5、）50-80%5年以上应收账款50-100%关联方应收款项原则上不计提坏账准备，但账龄在3年以上的关联方应收款项如债务单位虽继续经营但现金流量严重不足，应按50％比例计提坏账准备。其他应收款中企业内部正常经营需要发生的款项不计提坏账准备。其他应收款不分账龄，按1％计提坏账准备。坏账的确认：当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回时；或当债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，经公司董事会批准确认为坏账损失，冲销原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。2.5存货公司存货采用实

6、际成本法计价，日常核算采用加权平均法。存货期末按账面成本与可变现净值孰低原则计价，分单项或分类别按存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备；或按货龄分析法计提存货跌价准备，货龄为1至2年的按50%计提，2年以上的按100%计提。存货的可变现净值要有相关技术、管理等部门提供的依据。如果某些存货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按存货类别计量成本与可变现净值。2当存在下列情况之一时，应当计提

7、存货跌价准备：①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；②使用该项存货生产的产品成本大于产品的销售价格；③因产品更新换代原有库存存货已不适用，而该存货的市场价格低于其账面成本；④因所提供的商品或劳务过时等原因而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；⑤其他足以证明存货实质上已经发生减值的情形。当存货存在以下一项或若干项情况时，应将存货账面价值全部转入当期损益：①已霉烂变质的存货；②已过期且无转让价值的存货；③生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；④其他足以证明无使用价值和转让价值的存货。2.6短期投资根据

8、《企业会计准则－投资》规定，短期投资以其初始投资成本，即取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费和相关费用）扣除实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息入帐。短期投资持有期间所收到的现金股利和利息不确认为投资收益，