会计毕业论文-浅谈现金管理.doc

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1、XXXXXX大学毕业论又浅谈企业现金管理业级号名师期老日导辩专班学姓指答:会计:0X会计:00000000:XXX:XXX:20XX年XX月XX0浅谈企业现金管理摘要现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，贯穿整个经营活动的始终，因而现金的管理显的尤为重要，由于现代信息技术的发展，电子管理已经普及，人民渐渐忽视了对现金的人工管理。因此，我们必须加强对其重视与管理。本文通过对公司现金管理中存在的问题进行了简要的分析，从整体上提出了一些对策与方案，并着重强调要加强企业现金管理的力度，

2、加强企业文化，提高职工的法律意识。关键词：现金管理监督体系企业文化刖吞1一、日前现金管理存在的主要问题1（一）现金使用随意、交易频繁1（二）企业坐支现金普遍2（三）白条抵库严重2（四）库存限额不明确3（五）公款私存3（六）大额支现放任化3二、现金管理问题存在的主要原因4（一）岗位分工不明确4（二）企业外部环境因索4（三）认识存在偏差5（四）监督不力5（五）规章制度不完善6三、解决企业现金管理问题的对策和建议6（一）加强企业现金制度的管理6（二）建立良好的金融环境7（三）加强企业文化，提高职工法律意识7（

3、四）建立健全监督体系7（五）规章制度需进一步完善8结束语9参考文献9致谢10浅谈企业现金管理前言在现行企业制度下，现金在企业屮往往处于不可或缺的地位，由于人们对其有认识上的偏差，导致了很多弊端的产生。众所周知，货币是商品经济发展到一定阶段的产物，货币的流通促进了经济发展和社会生产力的提高。在我国金融业还不发达的情况下，现金作为货币屮最活跃的一种形式，同吋也是结算工具促进了经济的飞速发展，但随着电子货币的出现，现金决定了现金结算存在很大的弊端。-•些不法分子利用大额现金支取进行偷税，漏税，洗钱，贩毒,行贿

4、，金融诈骗等违法犯罪活动，企业小各个层次的员工，上至领导下至车间工人，都有过违规违纪的利用现金的经历。近年来，随着市场经济的发展，现金管理工作的问题在基层金融机构屮日益凸现，亟待引起高度重视，并认真加以处置解决。所以想借此谈谈现金管理存在的问题并对其进行简要的分析。由于本人能力有限，有不足还请指正。一、目前现金管理存在的主要问题XX有限公司为2005年国家商务部批准的一级货运代理企业，注册资金600万元人民币，主要经营国际、国内、海运、空运、散杂货物运输及代理业务，包扌舌进岀口揽货、订舱、报关、报检、装

5、拆箱、仓储、港口操作、门到门运输等相关物流服务，具有网络齐全、操作安全、吋效快捷、运价低廉之优点。我公司于2009年度实现销售额2427249.62%,由于受金融危机的影响，营业收入较往年大幅度下降，企业整体效益下滑，业务拓展相对困难，现金交易过于频繁，存在许多弊端，现就此谈谈现金管理存在的问题：(-0现金使用随意，交易频繁根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但Fl前情况是开户单位使用现

6、金结算极为随意，一-些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则儿万多则儿十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。对这些金业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些交易是小额结算，开票耍缴税，所以客户间形成非现金不交易，客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造

7、成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。我公司在2009年12月份发生了12笔交易，金额累计88560元，其屮现金交易就达8笔，金额达56000元，所占比重63.23%。可见交易次数之多，数额直大。（-）企业坐支现金普遍据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，譬如我公司在2009年11月份发生一笔现金交易，实现营业收入6368.20元，公司在收到现金后并没有存入银行，而是直接用于日常开支、办公费的支出等，不仅仅是公司制企业如此，一些

8、机关事业性单位也不乏此现象。在查阅公司资料时发现，2009年总收入为2427249.62元，总支IB2208879.73元，但历史资料显示公司应作未作收入10125.457L，据调查这部分资金并为作为收入存入银行，而是作为其他开支例如投资捐赠之类的，对于其营业支出也只是子虚乌有。正是这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋牛的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩