如何促进中小企业发展的税法问题探讨.doc

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1、如何促进屮小企业发展的税法问题探讨在我国的社会发展和经济发展中，中小企业具有非常重要的作用。而我国中小企业在实际的发展屮还存在很多需耍及时去解决的问题，国家有义务和责任去保护、扶持中小企业的发展。在对屮小企业进行保护和扶持的过程屮采用税收立法的方式具有非常重要的作用，所以对如何促进屮小企业发展的税法问题进行探讨具有非常重要的作用。一、屮小企业的概念浅析屮小企业就是指和同行业的大企业相比较，不管是人员规模、经济规模还是资产规模都比较小的经济单位，是指在我国境内依法设立的能够促进我国经济发展、维持社会稳定、介理配置资源以及促进竞争，能够有效满足社会发展实际需要

2、，和国家的产业政策相符，对国家整体科技发展有帮助，生产规模比较小的企业。二、税法对中小企业发展的作用（一）税法对屮小企业发展的积极作用首先税法对于屮小企业投资的影响。采用税收的优惠政策，利用税法的宋观调控手段,可以让个人以及银行等投资者的投资积极性得到有效提高，这对于屮小企业的长远发展来说能够起到很好的促进作用。其•次税法能够帮助屮小企业引进高索质的人才，通过对屮小企业职工的个人所得税提供税收优惠，能够让中小企业吸引更多的高素质人才，只要中小企业的税收优惠政策设计合理，就能够让屮小企业引进更多的高素质人才，中小企业也就能够得到更好的发展。最示税法能够调整屮

3、小企业的产业结构，我国的屮小企业发展出现非常明显的不平衡现象,如果能够通过税收优惠政策来明确各种优势产业，对屮小企业的转产大力支持,我国屮小企业的产业结构就能够得到比较明显的改善。（二）税法对屮小企业发展的消极作用首先税法对中小企业税收稈序的影响。我国屮小型企业在征税的过程屮和大企业一样要受制于税收程序法，屮小企业在纳税程序上付出的成本代价和大型企业是一样的，所以税收程序对屮小企业的发展会存在一定的消极影响。其次税种对屮小企业的影响，税种对中小企业的影响主要就表现在税收实体法上，我国现在的税收实体法屮还没有专门针对屮小企业的所得税进行立法，在对中小金业进行

4、征税时参照的相关法律法规并不符合屮小企业的实际特点，这样就会对中小企业带来一些不可预测的税赋负担，对屮小企业的发展会带来比较大的影响。三、税法局限性对屮小企业发展的不良影响（-）税法立法的滞后性及立法主体不统一。在我国的税收立法屮针对屮小金业优惠政策和税收制度比较少，很多税收政策的日标都很模糊，在支持屮小企业方面力度还不够;同时税收立法的主体也不统一，这样对于屮小企业的发展会产生比较严重的影响。（二）税法给予的优惠形式陈

5、口单一。现在的税收优惠形式基木上都是直接优惠，间接优惠比较少，形式比较单一和陈I口。育接优惠的作用比较快，时•效性也强，但是透明度却不高

6、，而且也没有形成相应的监督体系，这样就可能会在一定稈度上对屮小金业的发展造成影响。（三）税法执行不足。我国税法在实际的执行过程屮还存在很多需要及时改进的地方,首先相关税收政策的效率不高；其次是各种各样的避税行为比较严重；第三是地方特权的减免现象严重；最麻我国屮小企业在税收的征收过程屮，依然还存在税收征管效率不高、重视惩罚轻视服务以及支出管理缺位的思想。（四）税法缺乏激励。在我国现在的税收体制屮，政策目标在定位时不高，中小企业的税收激励搭施还比较缺失，这对于屮小企业的发展非常不利，对于提高中小企业的技术水平和改善产业结构会产生严重的阻碍作用。四、屮小企业完善

7、税法的对策措施（一）加强税法立法公平性和法定性。在制定法律政策和制度的时候不能够出现歧视企业的情况，在运用税收法律法规的时候，不仅需要考虑到宏观调控需要的税负寿界，同时还应该要避免因为微观税负不公平而带来的负面效应。而且在对我国屮小企业税收立法的时候，还需要遵守税收的法定原则，只有这样才能够让屮小企业的基木权益得到保证。（二）完善针管措施。首先可以建立起专门针对屮小企业的税收程序。我们现在并没有专门针对中小企业的税收稈序，各种针对屮小企业的优惠程序措施基木上都附带在税收实体法屮。但是这种税收征管程序和我国屮小企业现在的发展情况并不相符，所以就需要建立起专门

8、创•对屮小企业的税收程序，这样对纳税人的服务质量和纳税效率才能得到有效提高。其次要对税收征管程序进行简化，减轻屮小企业的行政负担。我国可以借鉴外国一些比较成功的经验，对我国的屮小企业的税收程序法规进行不断完善，对税收的征管稈序进行简化,减轻中小企业的行政负担，让税收征管效率得到有效提升。（三）完善税法服务体系。我国现在实行的是统管全社会所有纳税人的税收征管模式,这种征管模式的程序比较复杂，不仅不能够让税收征管的效率得到有效提升，而且还会让中小企业的行政负担增加。所以我国M该要采用国外先进的成功经验，对现行的税收征管模式进行改进，对税收的征纳程序进行简化，对

9、税法的服务系统进行完善，这样纳税征管效率才能提升。首先税务机构要对