财务基础知识培训.ppt

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1、2一、财务基本概念1、会计要素，是会计核算对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。对会计要素加以严格的定义，就能为会计核算奠定坚实的基础。会计要素主要包括：3会计六要素资产利润负债会计要素所有者费用权益收入4会计六要素定义（一）资产，是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。（二）负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。（三）所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。（四）收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权

2、等日常活动中所形成的经济利益的总流入。（五）费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。（六）利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。52、成本和费用成本：是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。6成本费用的分类企业在正常生产经营中，成本费用可以从不同角度进行分类，不同的成本费用分类信息有不同的用途。7按经济性质按经济用途转为费用方式成本决策外购材料销售费用产品成本差别成本外购燃料管理费用期间成本机会成本生产成本外购动力已分摊成本工资直接材料营业费用沉没成本职工福利费直接人工

3、管理费用折旧费燃料和动力财务费用税金制造费用8企业对外报送的财务会计报告：u资产负债表u利润表和利润分配表u现金流量表9资产负债表财务状况企经营成果利润表业现金流量现金流量表101、资产负债表我国资产负债表按帐户式反映，即资产负债表分为左方和右方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。通过账户式资产负债表，反映资产、负债和所有者权益之间的内在关系，并达到资产负债表左方和右方平衡。111、资产负债表债流动资产流动负债权资人长期负债产长期投资股固定资产所有者权益东（净资产）其他资产资产=负债+所有者权益资金的占用

4、资金的来源12资产=负债+所有者权益（净资产）资产-负债=所有者权益（净资产）如：房屋所有者的权益就是房屋的价值减去所欠的抵押贷款。13（单位：万元）货币资金300流动负债1000应收帐款300长期负债500存货600自有资本1350固定资产1800本年利润150合计3000合计3000此金额=利润表中“净利润”142、利润表利润表是通过一定的表格来反映企业的经营成果。我国一般采用多步式利润表格式。15（单位：万元）销售额1200成本及税金900费用100利润总额200所得税50净利润150此金额=资表中“未分配利润”的期末数-年初16数3、现金流量表现金流量表是反映企业

5、一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。17什么是现金及现金等价物1、库存现金2、银行存款3、其他货币资金，即指企业存在金额企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。4、现金等价物，指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。如购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。18现金流量表结构图经营活动产生的现金流量现金流量表投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量19最为重要！20投资活动产生的现金流量21筹资活动产生的现金流量22现金流量表分析对于

6、一个健康的正在成长的公司来说，现金流量反映如下：经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经营活动资金周转良好；投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处在扩张时期；筹资活动产生的现金流量是正负相间的，表明公司资本结构合理。234、三表之间的关联财务报表之间是相互关联的。当期的净利润（来自利润表）将会增加作为所在者权益（资产负债表）组成部分的留存利润项目。现金流量表解释了某一会计期间内现金从期初到期末的变动差额。242000年12月31日2001会计年度2001年12月31日现金流量表资产负债表经营活动净流量-10资产负债表投资活动净流量20资产资产筹资活动净流量15现金275

7、现金300现金净增加额25其他资产2575其他资产2700资产总额2850资产总额3000利润表负债和所有者权益负债和所有者权益负债1500销售额1200负债1500所有者权益-成本及税金900所有者权益-投入资本1000费用100投入资本1000未分配利润350未分配利润500会计利润200所有者权益总额1350所有者权益总额1500所得税50负债和所有者负债和所有者权益总额2850净利润150权益总额300025利润表与现金流量表的关系利润表现金流量表(单位：万元)销售额1200经营现金收入1050-150成本及税金900