财务分析与决策优秀笔记.doc

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1、第一章资金的运用■认识资产1.1绪论什么是会计？会计是科学、艺术、魔术。大家都在依靠数据进行判断和决策，会计决定数据以何种方式呈现。1.2资产负债表了解一个企业，需要三张报表，资产负债表、利润表和现金流量表。为什么？因为，这三张报表可以描述一个企业。为什么？因为企业的行为可以分为三种：经营活动、投资活动和融资活动。这三种行为构成了“从现金开始，再回到现金的循坏"，在企业的不断循环屮，企业也不断发展变化。我们关心在经营过程屮，木金还在不在，最开始投入的资金是否安全，其价值如何。这时，就可以用资产负债表來清楚地了解本金的情况。1.3资产的概念流动资产•现金■应收账款（别人欠的钱）■其他应收账

2、款（别人占用的资金，临吋借给别人的资金，具有屮国特色）•预付账款（未来可换成资产的资金）•库存■待摊费用（现在是资产，但将要慢慢变成费用）非流动资产•长期投资（持有别人的股份或者债权，包括子公司等）•固定资产（固定资产有折I口；土地没有折I口）■无形资产（在屮国，没有土地所有权，只有土地使用权，因此土地不是固定资产,而是无形资产。）资产与费用的区别（都是钱，但资产可以慢慢换来有用的东西，费用换不冋其他东西）库存与固定资产的区别（库存i个循环就变成钱；固定资产需要多个循环变成钱）1.4资产的结构根据资产表来判断这个企业的特点（作业，看看长电的报表）人不是资产，不属于企业1.5资产的价值资产

3、后的金额，就是资产的价值。价值如何确定？购买成本，市场售价，用哪个更好地体现价值？并非所有的东西都有市场售价。找不到价格，怎么办？用购买成本，也有问题，反映不了现在的价值。会计选择的做法：当时购买的价格（历史成本），升值了（忽略），减值（计入），因为市场价值没有客观标准。金额资产（financialasset）则使用当前价值,公允价值（FairValue），比如股票,投资性的房地产（不是自用，专门用于出租或者出售）大多数资产按照历史成本扣除减值，金融资产按照公允价值。屮国的会计规则IFRSinternationalFinancialReportingStandard一个公司，卖出一个资产

4、，再买回，是为了改变历史成本，为了增加资产价值。因为如果资产不出售，就不能改变其价值。第二章资金的來源与利润的产牛2.1认识负债银行的贷款：短期借款（1年以内），长期借款应付账款：欠了别人的钱其他应付款预收账款：收了别人的钱，欠别人的货其他负债：欠员工的工资，欠税务局的钱，流动负债（一年内需要支付）；长期负债：一年之后需要支付租赁：期限长、金额大的认为是融资性租赁（分期付款购买这个资产），否则是经营性租赁。2.2股东权益股东权益：不需要偿还，因为不能够随意撤资股本和资本公积是外面拿进來的钱股本：投入的原始资金或者注册资本（股本总量代表公司对外承担责任的法律上限，股东之间按照股本比例确定）

5、资本公积：总资本减去股本上市公司非上市公司盈余公积和未分配利润是内部产牛的钱盈余公积：法律不让分配的利润（必须留存一部分资金，可以多留，不能少留；屮国规定10%留存）未分配利润：自己不想分的利润（剩下不想分的钱）（作业，对照长电报表看一看）2.3资产负债表总结资产栏H告诉我们：投入公司的钱变成了什么，钱拿去做什么了负债和股东权益：我们的钱是从哪里来的，都欠谁的会计恒等式：资产=负债+般东公式变形：负债=资产•权益（数学上对，意义上不对，公司不是银行的）公式变形：权益二资产•负债（对，因为公司是股东的，收益或者亏损都归股东所有）股东具有剩余求偿权公司经营的最终H标是：为股东赚钱总结：1、资

6、产负债表的意义在于，观察我们的本金还在不在？把钱投入公司，钱变成了什么东西。告诉我们，现在（这个时刻，snapshot）家底如何，财务状况如何。（资产排列顺序按照变成现金的速度，一般的资产用历史成本计价，金融资产和投资房产除外）。2、资产不等于财产物资。（比如，我们有应收款，但没有可以看见的物资或者财产；租来的房屋，代销的物品，不是我的资产）3、资产和费用。今天的资产是未來的成本费用。2.4认识利润表利润表就是用来知道，公司的经营有没有赚到钱。营业收入：营业税金及附加：比较中国特色的税；计入利润表屮的只有经营税（经营税和增值税都是流转税，但只有经营税计入利润表）经营税，价内税，由经营者承

7、担（餐馆老板收了100元，交5块税费）增值税，价外税，由消费者承担（老板卖10000电脑，消费者出10000+1700,老板代收的1700是要交给税务局的钱，计入负债屮的应付税款）三项费用：营业费用（与销售环节相关的费用，如广告费、运费）、管理费用（与管理环节相关的一切费用，管理人员工资、办公楼折旧）和财务费用（利息支出■利息收入）同样是人员工资，销售人员工资属于营业费用，管理人员工资属于管理费用，工人工资属于牛产成本。投资收益（包