肖星-财务分析报告与决策课堂笔记

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1、实用文档财务分析与决策一、资金的运用-认识资产1.1序论1.Whatisaccounting？会计是什么？会计是一门科学会计是一门艺术（会计是一个职业判断professionaljudgment）（在会计准则的统计范围之内做出合理的选择和判断，让它能够准确地描述一个企业）（Withintheaccountingstandards,reasonablechoicesandjudgmentsareusedtoaccuratelydescribeanenterprise）会计是一门魔术（亏损一个亿通过抵押3千万的房子到1.3亿将财务报表变为盈利3千万）2.在现代商业社会中，人们都会

2、或多或少的在生活中使用会计信息帮助自己做决策3.课程目的：了解财务报表背后的故事，解读企业的兴衰变化Strongbehindacompany’sfinancialstatementsandinterprettheriseandfallofanenterprise.1.2认识资产负债表1.三大报表：资产负债表BalanceSheet利润表IncomeStatement现金流量表CashFlowStatement2.会计眼中公司做3件事①经营活动：生产产品、销售产品、回收货款（每天进行）Operatingactivity：manufactureproducts、salethepr

3、oducts、collectreceivables②投资活动：新地区开设业务、新的业务领域、新产品Investmentactivity：newbranch、enteranewbusiness、newproductline③在以上这些行为中公司一旦缺钱，就需要向银行贷款或找人投资→即融资活动（Financialactivity）1.3资产的概念实用文档Assets资产Liabilities负债CurrentAssets流动资产CurrentLiabilitiesCash货币资金808Short-termborrowing1262Accountsreceivable应收账款118

4、0Accountspayable688Otherreceivables其他应收款（中国特色）21（临时朋友公司借周转资金→没有回报不算投资→其他应收款→员工出差备用金也在此领域Pettycashfortraveling出差备用金）Otherpayable9Prepaidaccounts预付账款（定金…）221Depositreceived0Inventory存货（原材料、产品、未完工的在产品）527Otherliabilities1044Deferredexpenses（待摊费用）9（办公用品OfficeSupplies）（购入6万元办公用品存于库房为Asset用6个月，每个

5、月平均1万元由资产变cost费用）Totalcurrentliabilities3004Others290*以上排序按照变为现金的快慢*左边为流动资产NoncurrentAssets非流动资产NoncurrentLiabilitiesLong-terminvestment60长期投资（参股其他公司，持股子公司国债）Long-termloans-payable1368Fixedasset5422固定资产（厂房、汽车、电脑）Bondpayable0Intangibleassetsandotherassets169无形资产（商标权、专利权、采矿权、探矿权）*在中国还有一种特色：土地

6、使用权→中国不可以拥有土地，而其它国家可以所以土地可划为FixedassetLong-termpayable12Others793实用文档Shareholder’sequity股东权益CapitalStock498Additionalpaid-incapital2002Surplusreserve308Retainedearnings722TotalAssets8706TotalLiabilitiesandShareholders’Equity8706*非流动性资产→边成现金需很长时间，而流动资产则非常快（一个Cycle为流动多个cycle为非）*Tips：1.资产与费用的区

7、别DifferencebetweenAsset&Cost花一笔钱出去，换来一个未来有用额东西，这就是资产，如果钱花完后什么都没有留下，那就是费用2.Deferredexpenses待摊费用：办公用品officesupplies预付租金prepaidrent预付广告费Prepaidadvertisingcosts（做6个月广告）3.Isacupafixedasset？（用5年的杯子）并不是，价值太便宜（固定资产不仅使用时间，价值也要高）4.Fixedasset随时间流逝的价值损耗为这就，而对于属Fixed