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时间:2020-03-23
《电大会计本科管理模拟实验审计模块.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、货币资金审计1、库存现金12、库存现金23、库存现金34、库存现金45、其他货币资金16、银行存款销售与收款循环审计1、应收票据2、应收帐款13、应收帐款24、应收帐款35、主营业务收入16、其他应收款7、发出商品18、应交税费19、预收帐款1生产与费用循环审计1、在途物资12、材料采购13、材料成本差异14、周转材料15、周转材料26、库存商品1.7、原材料1・8、周转材料39、存货跌价准备110、应付职工薪酬1定资产循环审计1、固定资产12、固定资产23、固定资产清理14、累计折旧15、累计折旧26、无形资产、累计摊销17、在建工程18、长期待
2、摊费用、工程物资1五、筹资与投资循环审计1、长期借款12、长期应付款13、持到至到期投资14、短期借款、应付利息15、管理费用、财务费用、营业外支出16、交易性金融资产17、投资收益18、应付债券19、营业外收入1六、购货与付款循环审计1、应付帐款12、待处理财产损益13、预付帐款14、预付帐款25、其他应付款1货币资金审计1、库存现金1步骤一:调出现付字第60号付款凭证。项:(错误!未找到引用源。A核对货币资金、银行存款口记账的付出金额是否正确;B查看相关联业务的记账凭证C核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符;D查看所附原始凭证有无相关负
3、责人签章;步骤二:审查固定资产明细账,发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”,调出该凭证。选项:(BCD)A核对外币现金余额。B收集证据;C询问第三方取证;D询问设备保管员有关该业务情况;步骤三:根据所掌握的证据(ACD),同时向广东省美拜集团揭露问题。A核查口头证据;B询问仓库管理员;C询问财务人员D核查书面证据。步骤四:根据所掌握的证据做调整分录。选项CA借:固定资产清理3000.00贷:管理费用——拆除费3000.00借:库存现金150000.00贷:固定资产清理150000.00借:固定资产清理150000.00贷:营业外支出150
4、000.00借:固定资产清理147000.00贷:其他业务收入147000.00B借:固定资产3000.00贷:管理费用——拆除费3000.00借:库存现金150000.00贷:固定资产150000.00借:固定资产150000.00贷:营业外支出150000.00借:固定资产147000.00贷:营业外收入147000.00C借:固定资产清理3000.00贷:管理费用——拆除费3000.00借:库存现金150000.00贷:固定资产清理150000.00借:固定资产清理150000.00贷:营业外支出150000.00借:固定资产清理147000
5、.00贷:营业外收入147000.00D借:固定资产3000.00贷:管理费用——拆除费3000.00借:库存现金150000.00贷:固定资产150000.00借:固定资产150000.00贷:营业外支出150000.00借:固定资产147000.00贷:其他业务收入147000.002、库存现金2步骤一:调出现付字第3号付款凭证,根据该凭证需要()选项:(错误!未找到引用源。)A核对原材料明细账。B核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符;C核对库存现金R记账的付出金额是否正确;D查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关;步骤二:审查
6、固定资产登记卡,发现登记卡无使用部门,调出该凭证。选项:(错误!未找到引用源。)A询问第三方取证;B收集证据;C核对外币现金余额;D询问保管员有关该业务情况;E进行实地考察。步骤三:根据所掌握的证据(),同时向江西电力集团揭露问题选项:(错误!未找到引用源。)A核查口头证据;B询问财务人员;C核查书面证据。D询问经手人;步骤四:个人购物用公款报销,侵占企业财产,导致资产虚增,做调整分录。选项:(错误!未找到引用源。)A借:固定资产5600.00贷:库存现金5600.00B借:固定资产清理5600.00贷:库存现金5600.00C借:库存现金5600
7、.00贷:固定资产清理5600.00D借:其他应收款5600.00贷:固定资产5600.003、库存现金3步骤一:调出库存现金日记账。选项:(错误!未找到引用源。)A核对入账是否及时;B核对库存现金余额是否超过限额;C核对银行存款FI记账。D核对现金口记账与总账余额是否相符;步骤二:审查记账凭证和原始凭证。选项:(错误!未找到引用源。)A检查LI记账记录与凭证的内容和金额是否相符;B向第三方取证;C检查凭证H期与H记账R期是否相符或接近。D审阅现金口记账并与现金收入凭证进行核对;步骤三:根据所掌握的证据(),同时向峻峰公司揭露问题。选项:(错误!未
8、找到引用源。)A询问业务员。B询问财务科长;C询问仓库管理员;D询问出纳人员;步骤四:经查,此笔款项已由行政科在1月28F
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