主要财务分析指标.doc

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1、主要财务分析指标偿债能力状况分析流动比率二流动资产/流动负债速动比率二（流动资产-存货）/流动负债现金比率二（现金+现金等价物）/流动负债现金流量比率二经营活动现金流量/流动负债到期债务本息偿付比例二经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）资产负债率二负债总额/资产总额般东权益比例二股东权益总额/资产总额权益乘数二资产总额/股东权益总额负债股权比例（产权比例）二负债总额/股东权益总额有形净值债务率二负债总额/（股东权益-无形资产净额）偿债保障比率二负债总额/经营活动现金净流量利息保障倍数二（税前利润+利息费用）/利息费用现金利息保障倍数二（经营活动现金

2、净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出营运能力分析存货周转率二销售成本/平均存货存货周转天数=360三存货周转率二（平均存货x360）/营业成本应收账款周转率二赊销收入净额/平均应收账款余额应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360/应收账款周转率二（平均应收账款x360）/营业收入净额流动资产周转率二销售收入/平均流动资产余额固定资产周转率二销售收入/平均固定资产净额总资产产值率二总产值/平均总资产总资产周转率二销售收入/平均资产总额盈利能力分析资产报酬率二净利润/平均资产总额净资产报酬率（权益报酬率）=净利润/平均净资产般东权益报酬率二净利润/平均

3、股东权益总额销售毛利率二销售毛利/销售收入净额销售净利率二净利润/销售收入净额成本费用净利率二净利率/成本费用总额每股利润二（净利润-优先股股利）/流通在外股数每股现金流量二（经营活动现金净流量-优先股般利）/流通在外股数每股股利二（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数股利发放率二每般股利/每股利润每股净资产二股东权益总额/流通在外股数市盈率二每股市价/每股利润市净率（倍数）二每股市价/每股净资产每股净资产二期末所有者权益/年末普通股股数主营业务利润率二主营业务利润/主营业务收入*100%社会贡献率二社会贡献总额/平均资产总额X100%社会积累率二JL交国家财政

4、总额十企业社会贡献总额x100%发展能力指标营业增长率二本期营业增长额/丄年同期营业收入总额资本积累率二本期所有者权益增长额/年初所有者权益总资产增长率二本期总资产增长额/年初资产总额固定资产成新率二平均固定资产净值/平均固定资产原值产品销售率二工业销售产值/工业总产值（现价）X1OO%杜邦财务分析体系净资产收益率（自有资金利润率）二总资产净利率X权益乘数总资产净利率二销售净利率X总资产周转率权益乘数=1/（1一资产负债率）