王万强培训讲义.ppt

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1、培训讲义1、什么是财务管理，财务管理的目标是什么？财务管理是在一定的目标下，对企业投资、筹资、经营现金流和利润分配进行的管理工作。财务管理的目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着财务管理的方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业经济活动是否合理的基本标准。一、财务管理2、企业财务管理可以起到什么作用呢？可以概括为四个方面：一是导向作用二是激励作用三是凝聚作用四是考核作用3、财务管理的主要内容有哪些？财务管理主要包括以下四个方面（1）投资管理①直接投资和间接投资②长期投资和短期投资（2）筹

2、资管理（3）股利分配管理（4）现金流管理4、财务管理有哪些特点？一是涉及面广二是综合性强三是灵敏度高4、加强企业财务管理的措施（一）是加强资金管理（1）建立资金投入保证机制（2）建立资金结算中心（3）建立资金补偿积累机制（4）加大清欠力度（二）加强成本管理。（1）掌握成本控制关键点（2）拓展成本考核范围，健全成本考核体系（3）各单位应适时开展优化企业产品结构活动二、财务部主要工作和业务流程1、集团财务部和子分公司财务科主要工作和侧重点集团财务管理必须以市场为导向，以资本为纽带，合理配置企业资产，提高资本的运营效率。目前

3、集团财务部主要侧重点主要在指导、协调、管控、分析上，主要包括以下几个方面，一是通过结算中心对集团资金进行统一管理和调剂；二是负责集团运营资金和长期资金的筹集，保证集团资金安全；三是参与重大投资项目的决策，进行可行性分析；四是负责个子分公司的财务指标把控，为绩效考核打好基础；五是对子分公司财务科的业务进行指导和监督；六是组织、安排全集团财务人员培训；七是搞好集团本部的会计核算工作；八是定期组织财务分析，为公司管理改进打好基础。各单位财务科主要侧重点在会计核算和成本控制上，主要包括以下两个方面，一是搞好本单位会计核算工作；

4、二是通过全面预算管理和成本分析，提高本单位财务管理水平。1、费用报销业务流程审核原始单据1、审核付款单是否盖有填制单位或部室的公章，检查日期、支款内容是否填写，大小写金额是否一致，是否有部门主管,主管领导及财务主管领导、经办人签字等2、审核发票是否特别是增值税发票规定3、是否符合各项费用管理规定没有现金出纳二次审核有无资金预算没有通过内容不完整补充填写违反国家规定、发票有涂改痕迹、内容不符的拒绝办理是否符合公司内部规定如备用金、差旅费、借款规定有无备用金借款有先还备用金借款编制转账凭证完成流程如有超出借款NC帐套编制凭

5、证费用报销流程结束没有退回有通过通过现金出纳刷POS机报销费用或超出备用金扣款剩余部分没有通过总账定期再次审核凭证违反规定拒绝办理银行业务审核会计进入NC系统，对银行出纳提交的收付业务单据单进行审核，核对业务内容、收付款单位信息，金额银行出纳进入NC系统，对审核通过进行收、付款审核有无资金预算主管业务会计审核原始单据1、审核付款单是否盖有填制单位或部室的公章，检查日期、支款内容是否填写，大小写金额是否一致，是否有部门主管,主管领导及财务主管领导、经办人签字等2、审核发票是否特别是增值税发票规定3、审核合同、协议等内容与

6、付款一致没有通过内容不完整补充填写违反国家规定、发票有涂改痕迹、内容不符的拒绝办理审核完毕转银行出纳，银行出纳进入NC账务系统根据业务类型编制收、付款业务单据单，完成后提交银行业务二次审核会计审核没有退回有通过通过收付款完成后，根据NC系统收、付款单据单生成银行凭证，流程结束没有通过总账定期再次审核凭证2、银行收、付款业务流程填制出差人员审批表填写日期、出差事由、出差地点、乘坐交通工具、人数、天数等，加盖部门章，部门主管审批主管领导批准如需借款，按备用金管理制度及费用报销流程执行财务主管审批出差回来填写差旅费报销单及出

7、差补助单，粘贴车票等原始单据按差旅费规定和费用报销流程执行流程结束3、差旅费报销流程4、备用金管理流程（1）填写借款单填写借款日期、借款理由、加盖部门章。（2）按备用金管理规定，部门主管审批。（3）按备用金管理规定，主管领导批准。（4）按备用金管理规定，财务主管审批。（5）按付款流程支付个人借款。（6）出差、业务完成，按费用报销流程还款。（7）定期进行备用金清理工作，如果欠款时间过长从本人工资中扣除。5、工资奖金发放流程（1）收取由人力资源部审核并加盖工资专用章的部室工资汇总表，根据人力资源部的纸质报盘进行工资或奖金的

8、汇总。（2）由A8协同办公软件将人力资源部电子报盘转存单下载到本地，以部室为单元进行工资总额核对形成转存单汇总表，并利用A8协同与银行会计配合进行银行卡号与姓名的验证，验证通过后银行会计通过网银助手提交业务。（3）由现金出纳通过企业网银付款业务中企业财务室进行一级审核支付。（4）由主管会计进行二级审核支付。（5）发放完毕后由银行会