财务培训课件 (2).ppt

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1、2016年新进员工培训课件二、店铺简介及岗位设置Soloman’sDesign·EnjoythePithiness激扬文字·纵横捭阖义理通达·辩才无阂三、系统运用及账务处理四、资金及费用审批制度一、财务垂直管理制度天下难事·必做于易天下大事·必作于细韬略一、财务垂直管理制度财务垂直管理制度是大商集团2003年经董事局决议的一项制度，财务垂直管理可以保证财务信息的及时获取及透明度，提高集团资金的运营效率，有效起到对各经营店铺、各部门统一预算、统筹管理以及有效监督的作用。财务垂直管理具体内容财务人员垂直管理各店收银科长（含

2、）以上人员，均有地区集团统一招聘，统一报总部任命。所有财务人员的任免，调动，级别晋升，薪酬变动均有地区集团实施统一管理。地区集团财务人员竞聘会有地区集团财务部统一组织。睿智Soloman’sDesign·EnjoythePithiness大道至简·衍化至繁简约不简单·平凡不平庸二、各店铺财务经营管理部岗位设置财务经理：1人收银科长：1人会计科长：1人(兼总账报表会计)明细帐会计：1人结算会计：根据各店规模及工作量设置，报总部审批出纳员：1人财务经理：负责组织管理财务部的日常工作。编制财务计划、资金定额管理计划，制定费用

3、预算。按时、准确、全面并有重点地进行财务分析和专题分析，总结公司经营管理中的经验，找出问题，提出改进建议措施。负责根据集团本部的规定，制定出适宜本公司的各项财务管理制度。总账及明细账会计：为财务后台核算部门，也就是账房先生，日常工作就是记账并出具财务报表，实事求是的反应我们每一个店铺的经营成果，核心问题就是不做假账；结算会计：主要负责两个方面,一是审核与供应商所签合同中的费用项目是否如实、及时的收缴商场。二是准确无误的对各供应商货款进行结算。出纳员：管理现金业务、日常报账业务。睿智Soloman’sDesign·Enj

4、oythePithiness大道至简·衍化至繁简约不简单·平凡不平庸（二）岗位职责简述：三、河南郑州地区管理店铺大商集团-母公司郑州紫荆山店、河南超市连锁发展有限公司（千盛富田店、千盛宝龙店、千盛嵩山店、千盛天明店、千盛京广店）、驻马店新玛特、商丘总店、开封开元店、共9家店铺。大商股份-大商集团的子公司（上市公司）郑州总店、郑州新玛特金博大店、郑州中原新城店、郑州新玛特建设路店、郑州新玛特绿城店、开封总店、开封新玛特、许昌鸿宝、许昌总店洛阳总店、阳旗舰店共11家店铺。大商投资管理公司（关联公司）计提坏账、影响利润的一个

5、因素四、计算机系统运用目前集团运用的系统有用友公司研发的NC系统（人事管理及财务管理）集团信息中心研发的MIS系统（整个商品的经营活动--商品购销存、会员管理、团卡管理）五、店铺经营活动模式及账务处理经销、代销自营、联销、租赁商品购进1、经销商品购进1）会计每日自MIS管理系统引入数据，并依据购进单据审核系统生成的凭证。2）账务处理：借：库存商品—经销（不含税）待抵扣进项税—经销贷：应付账款—经销经销货款结算借：应付账款-经销待抵扣进项税-经销待抵贷：银行存款应交税费-应交增值税-进项税结算会计收到发票后，核对发票各项

6、内容及金额，认证发票并打印货款结算单后，办理付款手续凭证附件：银行付款单据、供应商结算单、供应商开具的增值税发票发票联、扣款发票记账联（如有）2）联销账务处理：每月末MIS系统结账后，由结算会计引入数据并生成记账凭证，审核数据的正确性。账务处理：借库存商品—联销（不含税）待抵扣进项税—联销贷应付账款—联销凭证附件：由系统生成的按供应商打印的“合同进销存综合报表”(按供应商明细打印)联销货款结算借：应付账款-联销待抵扣进项税-联销待抵贷：银行存款应交税费-应交增值税-进项税结算会计收到发票后，核对发票各项内容及金额，认证

7、发票并打印货款结算单后，办理付款手续凭证附件：银行付款单据、供应商结算单、供应商开具的增值税发票发票联、扣款发票记账联（如有）3、代销商品购进1）结算会计每日自MIS管理系统引入数据，并依据购进单据审核系统生成的凭证。2）账务处理：借：代理业务资产（不含税）待抵扣进项税—代销贷：代理业务负债3）凭证附件：由系统生成的“商品购进单”，供应商提供的单据不做为会计凭证的附件）4）月末结账后，将已售代销商品转至应付账款借：代理业务负债待抵扣进项税—经销贷：应付账款—代销已售待抵扣进项税—代销凭证附件：由MIS系统生成的“合同进

8、销存自定义综合报表”（收入的来源及账务处理）1、销售商品、经营方式2、主营业务收入（经销、代销、联销）3、其他业务收入（租赁）主营业务收入借：银行存款应收账款—结算卡（净额）其他应收款、预收账款—长短款、通惠卡财务费用—手续费（信用卡）贷：主营业务收入—商品销售收入（按17%、13%、零税率及辅助核算）主营业务收入—消费税应税收入