财务管理概念及财务分析.ppt

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1、第七章财务管理企业管理课件一、财务管理概念二、企业财务管理的内容三、企业财务报表四、财务分析第七章财务管理(P216)企业管理课件第七章财务管理企业财务管理是企业对生产经营活动中所需的各种资金的形成、分配和使用进行计划、组织、协调和控制的管理。即对企业资金的筹集与获取、运用与耗费、回收与分配进行的管理。一、财务管理的概念二、企业财务管理的内容财务管理的内容：1、筹资管理活动2、投资管理活动3、营运资金管理4、利润分配管理活动（一）筹资管理(P220)1、主权资本筹资所有者权益（1）吸收直接投资（2）股票筹资2、债务资本筹资负债（1）银行借款（2）发

2、行企业债券（3）融资租赁设备租赁资本租赁（二）投资管理企业投资是指企业将资金投入生产经营过程，期望从中取得收益的一种行为。企业投资的原因:扩大规模、开发新产品、技术改造、设备更新等。投资决策应注意：1、资金时间价值因素2、投资风险因素（三）资产管理(P234)资产指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。1、流动资产管理（P237）（1）现金——企业在生产经营活动中停留在货币形态的那部分资产，它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金是流动性最强的资产。（2）短期投资——企业利用暂闲置的资金

3、投资于随时能变现或转让、并准备在一年内变现的各种有价证券。（3）应收及预付款项——企业应该收取而尚未收到的或预先支付的款项。（4）存货——企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的各种物资。它在流动资产中占有极大的比重。（1）现金管理现金管理的目标 ：要在资产的流动性和收益性之间做出选择以获取最大的长期利润。（2）有价证券管理应注意：证券的安全性；证券的可转让性；证券的期限性（3）应收帐款管理1）应收账款管理的目标：在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。2）应收账款管理措施（1）信用政策“2/10，n/30”（2）收帐政策（4）存

4、货管理存货形成的原因①保证生产或销售经营的需要②出自价格的考虑存货管理的目标—在存货成本和存货效益之间做出权衡，已达到两者的最佳结合。2、固定资产管理(P234)固定资产指使用年限在1年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产，如厂房、机器设备、运输设备、办公设施等。类型:(1)生产用固定资产(2)非生产用固定资产(3)租出固定资产(4)未使用固定资产(5)不需用固定资产(6)融资租入固定资产１、依法进行利润分配２、正确处理分配与积累的关系３、同股同权，同股同利４、无利不分，资本保全(四)利润分配管理利润分配的顺序企业缴纳

5、所得税后的利润，按下列顺序进行分配：１、被没收财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款２、弥补以前年度的亏损３、提取法定盈余公积金４、提取公益金５、提取任意盈余公积金６、向投资者分配利润企业管理课件三、企业财务报表（P241）第七章财务管理（一）资产负债表（二）损益表（利润表）（三）现金流量表企业管理课件第七章财务管理资产指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。负债是企业所承担的能以货币计量的在未来将以资产或者劳务偿付的债务。所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权。资产=负债+所有者权益（一）资产负债表资产负债表资产负债表反映企业在会计期末的资产

6、、负债和所有者权益的基本情况，一般在月末和年末编制。资产负债表按照会计等式编制，一般有账户式和报告式两种形式。我国的资产负债表采用账户式，分为左右两方，左边是资产，右边是负债和所有者权益，资产总额等于负债加所有者权益总额。其结构原理：资产=负债+所有者权益（二）损益表甲公司损益表（2005年度）单位：万元项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：折扣与折让主营业务收入净额减：主营业务成本主营业务税金与附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：销售费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润10

7、00209804001204605010016020230205526085.8174.290001808820380011003920500820150018018205020251519006271273损益表也称利润表，是反映企业在一定期间生产经营成果的财务报表。通过利润表可以了解企业的收入来源、成本费用以及利润的构成等基本情况。其结构原理：收入—费用=利润现金流量表反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业外来现金流量。（三）现金流量表直接法编制的原理：本期现金

8、流入量—本期现金流出量=本期现金净流量四、财务分析（P241）（一）企业偿债能力分析（二）企业