合作社基本帐务处理.doc

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1、合作社基本帐务会计处理专业的会计，之所以不同于简单的流水帐，就是比流水帐更能清晰的反应的资金的来源和去向。一个企业的资产（包括固定的资产如汽车和厂房和流动的资产，如现金和银行存款），不外乎来自于两个方面，一个是企业老板自己的或者别人投资的（会计专业术语叫所有者权益），一个是外面借来的（负债）。“资产＝负债+所有者权益”是会计的基本公式。一项经济活动发生时，一方面直接显示的是现金或银行存款的增加或减少，另一方面，深层次的则是反应债务的增加或减少，或者是投资者投资的增加或减少，更或是企业成本的增加或减少。因此，先记好会计的基本公式。再寻找对应的“会计科目”，然后，

2、根据以下例子，将正式的各种票据分类（记得要正式的票据，且不可自说自画的纸片用来记帐），整理，做以下会计凭证和会计分录，就可以了。专业会计也不是一两个小时就可以学会的。必竟有些会计科目的意义，作用，还有会计处理的原则、方法都是特别需要记注和理解的。如果您在会计处理过程中有问题，或是您在甘肃省庆阳市或华池县需要找代理会计时，可以找我，费用便宜,如果工作量不大，或许只是500元就可以给您做一年的帐。因为本人是会计学校毕业，近几年不从事会计工作，但不想荒废了学业，想找个事情做，充实生活而已。QQ：1223939351、合作社收到社员的股金时借：银行存款（现金）2000

3、0元贷：股金－张三20000元2、合作社购进农产品胡麻、中药材时借：产品物资－胡麻3000元－中药材4000元贷：现金1000元银行存款6000元3、合作社卖出中药材时借：银行存款6500元贷：经营收入－农产品销售收入6500元同时：借：经营支出－农产品销售支出4000元贷：产品物资－中药材4000元4、到银行取现2000元，以备支付用。借：现金2000元贷：银行存款2000元5、合作社雇佣农民种植中药材，给农民发工资5000元，支付机械费600元，支付肥料800元，种子1200元。除种子款欠帐以外，其他都现金支付。借：生产成本－工人工资5000元－机械费60

4、0元－肥料800元－种子1200元贷：应付帐款－－张三1200元现金6400元6、合作社购置农民农家肥6车，1200元。借：产品物资－肥料2400元贷：现金2400元7、合作社种植玉米20亩，用农家肥3车。借：生产成本－玉米－肥料1200元贷：产品物资－肥料1200元8、8月3日，合作社给百姓代购山羊，共计划代购10只，每只计划500元，已经收取预收贷购款5000元现金。借：现金5000元贷：成员往来－－张三500元－－李四1000元－－马六3500元7、约定每只代购服务费20元。9月5日，购回山头15只，每只600元。共银行转帐支付9000元。合作社已经将1

5、0只发放给百姓。百姓已将差额及服务费交来。第一步：支付15只山羊，9000元时。借：受托代购商品－山羊6000元库存商品－山羊3000元贷：银行存款9000元第二步：计算应收取山羊购回差额，应收取服务费。借：成员往来－－－张三620元－－李四1240元－－马六＝4340元贷：受托代购商品－山羊6000元经营收入－代购牲畜200元第三步：收到差额及服务费、发放。借：现金1000元贷：成员往来－－张三120元－－李四240元－－马六840元7、银行存款对帐单显示利息收入240元借：银行存款240元贷：其他收入－利息收入240元8、将合作社耕地机租于农户张三耕种，共

6、耕种15亩，收费800元。耕种机原价50000元，计划耕地每亩提折旧费10元，燃料每亩20元，司机工资每日180元。第一步：加油500元借：库存材料－汽油500元贷：现金500元第二步：测量油量，汽油耗费300元，计算成本借：生产成本630元贷：累计折旧150元应付工资－王二180元库存材料－汽油300元第三步：向张三收取约定好的费用800元借：现金800元贷：经营收入800元第四步：支付机手工资180元借：应付工资－王二180元贷：现金180元7、购买各项办公用品400元、报销股东差旅费360元，现金支付。借：管理费用－办公费400元－差旅费360元贷：现金

7、760元13、12月25日，结算本年雇佣司机工资6000元，管理人员报酬4000元，暂时无钱支付，挂帐。借：管理费用10000元贷:应付工资10000元14、12月31日，经商议，将合作社原有车辆一部，原价122000元，预计净殘值2000元，折旧分摊期10年，每年1万元。借：管理费用－固定资产折旧10000贷：累计折旧1000015、借钱给某司机2000元。借：应收帐款－某司机2000贷：现金200015、某司机出车祸，无法定继承人，也无义务承担人，无法追回欠款。核销。借：其他支出－坏帐2000贷：应收帐款－某司机200016、年底清算，收入、支出分别结转，

8、计算本年盈余。第一步，将收入转入本年盈