五矿华锡项目尽职调查提纲-财务部分.doc

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1、五矿华锡项目尽职调查提纲—财务部分1.历年会计报表及审计、评估结果1.1.近三年会计报表1.1.1.母公司资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表及报表附注1.1.2.合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表、合并报表附注及合并会计报表工作底稿1.2.近三年外部审计报告1.3.近三年重大资产重组事项审计、评估报告2.关于财务核算组织构架2.1.以独立核算的会计主体为单位的组织构架图2.2.简要描述主要主体的经营规模、生产能力等3.关于税务3.1.主要税种的税收政策及优惠政策3.1.1.增值税3.1.2.企业所得税3.1.3.资源税3.2

2、.近三年主要税务检查结果3.3.历年亏损相应的可抵扣所得税额申报情况4.关于重要的会计政策4.1.固定资产折旧、矿山维简费的计提与露天矿剥离费用的摊销方法4.2.无形资产的确认与摊销4.3.坏账准备的核算方法4.4.借款费用核算方法4.5.长期投资核算方法5.关于重要的资产负债项目5.1.存货5.1.1.盘点方法1.1.1.近期的盘点分析报告1.2.固定资产及无形资产1.2.1.房屋建筑物产权状况1.2.2.1994年全国性清产核资形成的土地入账情况1.2.3.其他原因形成的土地使用权的产权状况1.2.4.工业产权及非工业产权1.3.除银行借款外的

3、长期负债项目，如长期应付款、专项应付款2.关于或有事项及财务承诺事项2.1.对外担保2.2.资产抵押2.3.重大的承诺事项，如重大的或长期采购、销售合同3.关于重大的联营投资项目（非控股子公司）3.1.被投资企业近三年会计报表及审计报告4.关联方关系及关联交易4.1.是否存在除华锡集团、五矿以外的关联方关系及交易5.关于内部交易5.1.集团主要产品及服务的销售方式，是否存在统一销售？5.2.集团主要原材料的采购方式，是否存在统一采购？5.3.集团成员间的内部往来的核算方式及核对情况