旅行社财务管理解读.ppt

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1、第六章旅行社财务管理2021/8/51旅行社经营管理第六章旅行社财务管理第一节旅行社财务管理概述第二节旅行社资金管理第三节旅行社成本费用管理第四节旅行社营业收入与利润管理第五节旅行社结算管理2021/8/52旅行社经营管理第一节旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理的概念及内容(一)旅行社财务管理的基本概念旅行社财务管理是指旅行社按照国家政策和企业决策的需要，根据资金运动规律，通过资金筹措、资金分配等过程实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的过程。2021/8/53旅行社经营管理第一节旅行社财务管理概述（

2、二）旅行社财务管理的内容1、旅行社的资产管理2、旅行社成本费用的管理3、旅行社营业收入与利润的管理4、旅行社的财务分析5、旅行社的结算管理2021/8/54旅行社经营管理第一节旅行社财务管理概述二、旅行社财务管理的目标（一）旅行社经营管理目标（二）旅行社财务管理目标1．以利润最大化为目标2．资本利润率最大化或每股收益最大化3．旅行社价值最大化TitleinhereTitleinhere获利生存发展2021/8/55旅行社经营管理第一节旅行社财务管理概述三、旅行社财务管理的原则风险与收益均衡原则（一）权利与责任均

3、衡原则（二）成本效益原则（三）收支时间均衡原则（四）资本周转效率原则五资本合理配置原则六2021/8/56旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理一、资金的时间价值1.资金时间价值的含义资金的时间价值又称货币时间价值，是指数量相同的货币资金在不同时点的价值不相同。2021/8/57旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理（二）资金时间价值的特点增值性时点性单纯的时间性2021/8/58旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理（三）资金时间价值的表示方法利息额利息率2021/8/59旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理二、旅

4、行社营运资金管理（一）营运资金的概念营运资金是指旅行社长期资本金投放于流动资产上面的数额，是用于旅行社经营活动方面的资本金，它在数量上等于流动资产减去流动负债的差额。2021/8/510旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理（二）营运资金的特点1．流动资产的特点1回收期较短，变现能力强23占用形态经常变动占用数量波动较大2021/8/511旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理2.流动负债的特点（1）融资速度快，财务弹性高（2）筹资成本低，但偿债风险大2021/8/512旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理（三）营

5、运资金的流动资金不断的处于运动状态。流动资产在资金循环和周转的过程中，经过购、产、销三个阶段，占用形态不断变化，即按照“现金-应付帐款-组合产品-应收帐款-现金”的顺序流动，循环往复，川流不息。因此通过货币转化为服务再转化为货币的循环中不断地使价值增大。2021/8/513旅行社经营管理第二节旅行社的资金管理（四）营运资金管理原则三、旅行社筹资与投资管理1、合理确定营运资金的数量2、合理安排流动资金与固定资金的比例关系3、挖掘资金潜力，节约使用资金（一）筹资管理（二）投资管理2021/8/514旅行社经营管理第

6、三节旅行社成本费用管理一、旅行社成本费用管理的原则和方法1．利润中心原则2．薄利多销原则3．分级定额原则4．计划预估原则5．款到计利原则（一）成本费用管理的原则2021/8/515旅行社经营管理第三节旅行社成本费用管理（二）成本费用管理的方法1．全员理财2．全过程管理3．财务稽核2021/8/516旅行社经营管理第三节旅行社成本费用管理二、旅行社成本费用的构成与核算（一）旅行社成本费用构成1．营业成本营业成本是指为了组织接待客人而发生的直接费用，包括已计入营业收入额的客房、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务

7、费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费和机场费等代收费用。2021/8/517旅行社经营管理第三节旅行社成本费用管理营业费用管理费用财务费用2．旅行社的费用2021/8/518旅行社经营管理第三节旅行社成本费用管理（1）营业费用是指旅行社各营业部门为组织经营活动而发生的各项费用，包括人工、能源、折旧及物耗等费用。（2）管理费用是指旅行社管理部门为组织和管理业务经营所发生的费用，以及由旅行社统一负担的费用，包括人工、办公差旅费以及摊销的费用等。（3）财务费用是指旅行社为筹集资金而发生的费用

8、。包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。2021/8/519旅行社经营管理第三节旅行社成本费用管理（二）旅行社成本分类（三）旅行社成本核算1．按成本费用功能可分为代收代付成本、费用成本2．按成本费用与业务量的关系可分为固定成本、变动成本1．单团核算2．部门批量核算2021/8/520旅行社经营管理第三节旅行社成本费用管理三、旅行社的成本费用