《旅行社的财务管理》ppt课件

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1、第六章旅行社的财务管理Chapter6FinancialManagement第一节旅行社财务管理概述第二节旅行社的资产管理第三节旅行社成本费用管理第四节旅行社营业收入与利润管理第五节旅行社结算业务管理第六节旅行社财务分析第一节旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理二、旅行社财务管理的主要内容一、旅行社财务管理就是利用货币形式对旅行社资金运动和业务收支进行综合管理，它通过预测、计划、核算、分析、监督与控制，使旅行社依法改善经营管理，加强经济核算，提高旅行社的经济效益。二、旅行社财务管理的主要内容管理的对象是资金的循环和周转，主要内容是通过对资金、成本、收入管理及财务

2、分析，处理各种经济关系，推动企业有效决策、计划和控制，实现利润的最大化。旅行社的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。1、资产管理2、成本费用管理3、营业收入、利润管理4、结算业务管理5、财务报表分析第二节旅行社的资产管理一、旅行社资产及其构成二、流动资产管理三、固定资产管理一、旅行社资产及其构成固定资产流动资产其他资产使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等使用时间较长、单位价值较高的劳动资料：房屋、车辆、电脑、通讯设备指旅行社可以在一个营业周期（通常一年）内将其转变成为现金或者耗用的资产。现金

3、、银行存款、有价证券、应收账款、预付款项、库存商品、低值易耗品等；有实物形态的非货币性的长期资产，包括商标权、特许经营权等设立时缴纳的质量保证金及其产生的利息的所有权等指不具有实物形态而能为企业较长时期提供某种权利或有助于企业取得较高收益的资产。它包括：专利权、商标权、版权、土地使用权、专有技术、商誉、特许经营权等.无实物形态无物质损有效期较长。无形资产2007年度世界最有价值品牌十強榜中国评论新闻网http://www.chinareviewnews.com/，20070731名次品牌名称价值(亿美元)1可口可乐653.242微软587.093国际商用机器公司

4、570.914通用电器515.695诺基亚336.966丰田汽车320.707英特尔309.548麦当劳293.989迪斯尼292.1010梅塞德斯-奔驰235.68二、流动资产管理旅行社流动资产主要包括四部分：货币资产、生息资产、债权资产和存货资产。流动资产是旅行社进行业务经营活动所必备的重要条件，其数额大小及其构成情况在一定程度上制约着旅行社的财务状况，反映着旅行社的支付能力和短期偿债能力。1.货币资产管理概念主要包括现金和银行存款，它是旅行社最具流动性的资产。用途现金：采购各种旅游服务，支付劳务、费用，偿还到期债务等；银行存款：经济往来与结算、发放工资、补

5、充库存现金。政策1）确定旅行社的库存现金的数额。一般以3～5天的日常开支为限，最多不超过15天。2）严格规定现金使用的范围。①职工工资、各种工资性津贴和支付给个人的各种奖金；②各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出；③出差人员必须随身携带的差旅费；④结算起点在1000元以下的零星支出（通讯费用、水电费、办公耗材费等）；⑤按规定需要现金支付的其它支出。3）合理控制现金支出的时间。4）严格现金的收支管理。当天现金收入于当天送存开户行，不得坐支，以减少现金风险。5）加强银行存款管理。必须在所在地银行开立账户；要定期与银行对账；如发现不符要及时查明调整；不

6、准出租、出借账户，不准套取银行信用，不准签发空头支票或远期支票。2.生息资产的管理生息资产也称短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年以内（包括一年）的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。为了减少因旅行社保存超出日常开支所需要的货币资金而蒙受利润损失，旅行社应把暂时闲置的货币资金投资于生息资产。在短期内变成现金；能够产生比银行存款多的利息；市场风险小；会因为货币市场上供求关系的变化而出现价格波动，在个别情况下某些票据也存在违约风险，。3.债权资产的管理基本含义主要指应收账款；应收账款在旅行社的流动资产中占有较大的比例。措施1）制定和执行正确的信用

7、政策（宽松/紧缩）（1）制定赊账信用标准（一般赊欠不能超过团费总数的20％）（2）规定赊销信用条件2）做好应收账款的催收工作（1）落实到人/部门，纳入经营管理活动考核内容，与奖罚措施挂钩（2）制定出一套收取应收账款的程序，提高催讨工作效率。3）建立坏账准备金（1）为弥补预期坏账(不能收回的应收账款：呆账、死账)设立的准备金；（2）按照国家规定提取坏账准备金，国际旅行社按年末应收帐款余额的1％，其他旅游企业按年末应收帐款余额的3‰～5‰.（四）存货资产的管理基本含义存货是企业的储备物资；占流动资产的比重很少，主要是一些低值易耗品（如办公耗材，纯净水票等），计入成本

8、费用中，通过各期的营业收