税务会计期末复习题.doc

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1、税务会计复习题第一套复习题一、单选题1、税务会计的对象是（）A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A、将外购的部分皮制品用用于职工福利；B、受A公司委托代销其沙发产品；C、将外购的钢材用于基建工程；D、将外购的半成品用于个人消费。4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格

2、计算交纳消费税。其组成计税价格为（）。A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B、（成本+利润）/（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D、（成本+利润）/（1+消费税税率）5、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款6、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加7、我国对消费品一般实行（）课征消费税A、单环节B、双环节C、多环节D、

3、多环节和单环节混合8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%9、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按（）征税。。A、服务业B、货物和服务业分别C、娱乐业D、服务业和娱乐业分别10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特许权使用费所得二、多项选择题1、税务会计的独立性是指（）。A、独立的账簿体系B、相对独立的会计处理方法C、相对独立的会计核算方法D、相对独立的会计核算内容2、适用于税收强制

4、执行措施的范围包括（）。A、纳税人B、扣交义务人C、纳税担保人D、委托代征人3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180000元，集邮商品销售收入30000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。4、下列行为中应视同销售货物的有（　　　　　）。　A、将购进货物用于对外投资　　　　B、将购进货物用于分配股利　C、将购

5、进货物用于个人消费　　　　D、将购进货物无偿赠送他人５、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括().A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。A、3%B、5%C、5%～20%D、10%8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（）。A、法定减免B、特定减免C、困难减免D、临时减免9、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾

6、害造成的损失10、纳税人销售应税消费品想购买方收取的价外费用不包括（）。A、手续费B、承运部门的运费发票开具给购货方的C、违约金D、委托方代收代缴的消费税三、判断题四、1、税务会计是独立于企业财务会计之外，与企业财务会计并列的一门专业会计。（)2、凡是增值税规定的免税货物，它是不负担任何增值税额的。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（)4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。（)5、税收筹划的实质是少纳或不纳税款。（)四、计算题某企

7、业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。答：其境内外应纳税总额为：（2100+500+600）*33%=1056万元A国分支机构已纳税额为：500*30%=150万元A国抵扣限额：1056*500/3200=165万元B国分支机构已纳税额为：600*40%=240万元B国抵扣限额：1056*600/3200=198万元该企业当年在中国应纳企业所得税=

8、1056-150-198=708万元五、综合题：计算并写出会计分录1、宏大公司将