财务会计与电算化管理知识分析理论.ppt

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1、会计电算化理论部分一、会计电算化的概述及基本要求二、帐务系统（总帐系统）三、工资系统四、固定资产系统五、应收应付系统第二部分电算化一、会计电算化的概述及基本要求（一）会计电算化概述会计电算化包括：财务会计、管理会计、财务管理3部分的会计知识。会计软件一般按职能来划分功能模块，并且以账务处理为中心来划分结构。第一节会计法以及其他会计法规1994年6月，财政部根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了：一、《会计电算化管理办法》二、《会计核算软件基本功能规范》三、《会计电算化工作规范》1996年颁布，是当前开发、选择会计核算软件的基

2、本依据四、《会计基础工作规范》五、《会计档案管理办法》最低要求12会计电算化法规制度BECDA《会计电算化管理办法》《会计档案管理办法》《会计电算化工作规范》1996年颁布《会计核算软件基本功能规范》《会计基础工作规范》（二）会计电算化基本要求第一节会计法以及其他会计法规第二节会计核算软件的要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求第四节计算机代替手工记账的基本要求第五节会计电算化档案的基本要求序号档案名称保管期限备　注一　会计凭证类1原始凭证１５年2记账凭证１５年3汇总凭证１５年二　会计账簿类4总账１５年包括日记总账。5明细账１５年6日记账１５年现

3、金和银行存款日记账保管２５年。7固定资产卡片固定资产报废清理后保管５年。8辅助账簿１５年三　财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。9月、季度财务报告３年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册１５年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表５年15银行对账单５年企业和其他组织会计档案保管期限表第二节会计核算软件的要求P21一、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：（共7点）2.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用

4、中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。二、会计数据输入功能的基本要求会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘输入、软盘导入或网络传输等几种形式。(一)会计软件必须具备初始化功能（即填制凭证前要做的工作）1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料2.输入需要在本期进行对账的未达账项3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。4.定义

5、自动转账凭证5.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等;6.提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验;（二）对输入的会计凭证的要求会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：填制凭证日期填制凭证单位或填制人姓名接受凭证单位名称经济业务内容、数量、单价和金额等P22，第2～8条了解三.会计数据处理功能的基本要求P22了解课本内容四、会计数据输出功能的基本要求会计电算化条件下，会计数据输出的形式:屏幕查询输出会计数据输出的最基本形式打印输出会计数据输出的最基本形式通过软盘输出多用于数据的备份

6、或上报数据（尤其是会计报表）的输出利用网络传输输出多用于企业分支机构向总公司报账或报表输出)第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、会计电算化岗位的划分基本会计岗位包括：会计主管出纳会计核算各岗稽核会计档案管理等一、会计电算化岗位的划分1、电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。2、软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。3、审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可

7、由主管会计兼任。4、电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。5、电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。6、数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。7、会计档案资料保管员。负责会计档案的保管工作，并做好其安全保密工作。8、软件开发。主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。自行开发软件的单位可以设立。上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。二、会计电算化岗位责任制的基本内容1、电算主管的职责：主要负责电

8、算化系统的日常管理工作，协调电算化系统各类人员之间的工作关系，负责数据输出的正确