财务分析的目的与数据源.ppt

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1、财务分析模型设计1熟悉财务分析的主要数据源掌握获取外部数据库数据的方法熟悉建立财务分析模型的技术和方法建立比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型的方法与步骤学习目标2财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。财务分析概述3评价企业的财务状况评价企业的资产管理水平评价企业的获利能力评价企业的发展趋势财务分析的目的4比率分析趋势分析综合分析财务报表分析的方法5会计核算数据源------会计核算系统提供的数据集是会计核算数据源辅助数据

2、源------会计核算数据以外、可供财务分析使用的数据源称为辅助数据源财务分析的数据源6财务分析模型---基于EXCELforWindows获取数据手工单机网络客户/服务器辅助数据源返回会计核算数据源7辅助数据源报刊、杂志公司网站财经网站8财务数据的获取与更新资产负债表的编制损益表的编制比率分析模型趋势分析模型杜邦分析模型综合分析模型财务分析模型功能9利用MicrosoftQuery从外部数据库中获取数据利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据。从数据库中获取数据的方法10MicrosoftOffice提供了用于检索如下数据源的驱动程序MicrosoftSQLServerOL

3、APServices（OLAP提供者）MicrosoftAccess2000dBASEMicrosoftFoxProMicrosoftExcelOracleParadoxSQLServer文本文件数据库可供访问的数据库11ExcelQueryODBCSQLServerOracleDBase数据库获取数据方法之一能够从多种数据源中检索数据的程序，能够自动调用ODBC驱动程序12VBAOBDC各种数据库获取数据方法之二利用VBA直接与ODBC驱动程序通信从外部数据库中获取数据。13MicrosoftQuery是一种用于将外部的数据引入MicrosoftExcel的程序，使用Query可以检

4、索企业数据库和文件中的数据，并可以自动更新。1.启动MicrosoftQuery2.在指定的数据库文件中选择数据3.数据返还给Excel工作表利用Query从外部数据库获取数据14比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，得出一系列财务比率，以此揭示企业财务状况的一种分析方法。比率分析的主要指标比率分析模型的建立财务比率分析模型的设计方法151.变现能力比率(1)流动比率=流动资产/流动负债(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债2.资产管理比率(1)存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率=360×平均成本/销货成本(2)应收帐款周转率=主营业务收入/平均应

5、收帐款应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率(3)流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产比率分析分析的主要指标16(4)总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额3.负债管理比例(1)资产负债率=负债总额/资产总额(2)产权比例=负债总额/所有者权益(3)有形资产负债比例=负债总额/(所有者权益-无形资产净值)(4)已获利倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用4.盈利能力比例(1)销售净利率=净利润/主营业务收入(2)销售毛利率=毛利/主营业务收入(3)资产净利率=净利润/平均资产总额(4)净值报酬率=净利润/平均所有者权益175.市价比率(1)每股盈余=(净资产-优先股股利)/流

6、通股数(2)市营率=每股市价/每股盈余(3)每股股利=股利总额/流通股数(4)股利支付率=每股股利/每股盈余18在财务分析模型中要做的工作是从会计核算数据源获取财务报表分析数据，建立数据间的动态链接，进行数据采集以及利用数据进行比率分析。从数据源获取数据应用动态数据链接技术比率分析设计数据更新比率分析模型的建立19电算化会计核算数据源的数据是以一定组织形式存放在多个数据库文件中，如总帐数据库文件(zz.mdb)存放会计核算总帐数据。基于Excel财务报表分析模型中，从电算化会计核算数据源的数据库文件中获取数据的方法是：(1)在包含资产负债表等财务报表的工作簿中添加一张新工作表，并该名为

7、zz(2)从电算化会计核算数据源获取数据选择[数据]菜单的[获取外部数据]子菜单的[新建数据查询]命令，出现“选择数据源”对话框(3)选择会计核算数据源的类型从数据源获取数据(ExcelMicrosoftQuery)20(4)选择会计核算数据库文件选择会计核算数据源的总帐数据库文件(zz.mdb)，单击[确定]按钮，此时出现一张查询表(5)从会计核算数据库中检索财务报表分析所需数据设计财务分析模型必须事先掌握会计核算数据库的结构及各字段的含义：