财务报告的撰写及制作.ppt

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1、财务报告的撰写与制作授课大纲第一讲财务报告的类型第二讲撰写企业财务分析报告应避开“误区”第三讲撰写财务分析报告应做好的几项工作第四讲财务报告中的逻辑运用第五讲财务报告的PPT展示效果第六讲财务分析与经营分析的有效结合第一讲财务报告的类型财务报告的类型财务分析报告按其内容、范围不同:综合分析报告专题分析报告简要分析报告综合分析报告对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。特点：它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点功能：为企业的重大财务决提供科学依据全面、系统的综合分析报告，

2、可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料专题分析报告专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。特点：不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、收效快。能总结经验，引起领导和业务部门重视所分析的问题，从而提高管理水平。简要分析报告简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内，存在的问题或比较突出的问题，进行概要的分析而形成的书面报告。特点:简要分析报告具有简明扼要、切中要害的。财务报告的类型财务分析报告按其分析的时间:定期分析报告不定期分析报告定期分析报告:一般是由上级主管部门

3、或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告。例如：每半年、年末编制的综合财务分析报告不定期财务分析报告不定期分析报告，是从企业财务管理和业务经营的实际需要出发，不做时间规定而编制的财务分析报告。例如：专题分析报告就属于不定期分析报告。财务分析的形式静态分析与动态分析内部分析与外部分析面分析与点分析财务报表分析与内部报表分析经营状况良好的企业货币资金短期投资短期借款应付票据应收票据经营性资产经营性负债非流动资产非流动负债财务分析的形式静态分析与动态分析财务报表分析与内部报表分析内部分析与外部分析面分析与点分析第二讲撰写企业财务分析报告应避开“误区”常见问题

4、分不清重点：分清楚重点，全面而简洁，不要忘记重要的，使领导陷入决策沟渠不能统筹平衡：如何对付不同的领导，如何平衡期望与现实，如何合理安排急于求成：期望领导的反馈与决策的出现与现实的差距，以及后续的跟踪表达不充分：半成品现象，木头人情景过于结论化：忽略信息沟通，只进行问题和请示沟通，结果与过程撰写企业财务分析报告应避开“误区”就财务论财务，与企业管理脱节就数据论数据，与实际业务脱节忽视指标间的相互关系，不能从企业整体角度来看问题陷入静态分析、经验型判断误区将行业比较简单化、绝对化，忽视企业自身经营特点项目万元周转期天数原材料平均余额50原材料周转期50／700×365＝26在

5、产品平均余额35生产周转期35／700×365＝18产成品平均余额90产成品周转期90／700×365＝47应收帐款平均余额200存货周转期91应付帐款平均余额70应收帐款平均周转期200／1000×365＝73销售收入1000应付帐款平均周转期70／1000×365＝26销售成本700现金流循环周期91＋73－26＝138最佳现金余额的确定预计企业年现金需求总量1080万元，材料采购和产品销售都采用赊销方式，其应收账款周转期50天，应付账款周转期40天，存货周转期50天最佳现金余额＝1080÷【360÷（50-40+50）】＝180万元现金周转期=存货周转期+应收帐款周转

6、期-应付帐款周转期最佳现金余额=企业年现金需求总额/360×现金周转期撰写企业财务分析报告应避开“误区”就财务论财务，与企业管理脱节就数据论数据，与实际业务脱节忽视指标间的相互关系，不能从企业整体角度来看问题陷入静态分析、经验型判断误区将行业比较简单化、绝对化，忽视企业自身经营特点例：某企业2009年3月某种原材料费用的实际数是4620元，而计划数是4000元。具体数据如下表要求：运用因素分析法分析。项目单位计划数实际数产品销量件100110单位产品材料消耗量千克87材料单价元56材料费用总额元40004620简化处理：1）材料费用总额实际与计划的差异：4620－4000＝

7、6202）各因素对材料费用总额的影响程度：计划指标：100×8×5＝4000销量增加的影响：（110－100）×8×5＝400材料节约的影响：110×（7－8）×5＝－550价格提高的影响：110×7×（6－5）＝770全部因素的影响：400－550＋770=620报告的正负面效果正面的：信息分享、决策支持负面的：财务部业绩（数据问题）扎领导的针不正确的评价与公司方向不符不能起到作用撰写财务报告注意事项要清楚明白地知道报告阅读的对象了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么报告写作前，一定要有一个清晰的框