经营指标培训资料XXXX完整版OK.ppt

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1、湖南嘉龙月度经营会议经营运营系统分享2012-09一、阿米巴经营模式二、企业经营运营系统四、什么是预算三、经营指标的含义及内容五、为什么需要全面预算管理六、全面预算管理的内容主要内容阿米巴经营模式是打造了两个世界500强企业的日本著名企业家稻盛和夫独创的小集体独立核算制度。所谓阿米巴经营模式就是将整个公司分割成许多个被称为阿米巴的小型组织，每个小型组织都作为一个独立的利润中心，按照一个小企业、小商店的方式进行独立经营。对于我们公司每个分公司、每个部门都可以做为一个阿米巴，独立核算利润。阿米巴经营模式财务报表简析TOC企业经营运营系统NP(会

2、计利润）△I(收付差)CF（经营性现金流）T(有效产出）应收项目期末与期初之差买断机期末与期初差OE(固定成本）S销售额VC变动成本应付项目期末与期初之差△I(库存)法务机期末与期初差置换机期末与期初差退换机期末与期初差固定资产期末与期初差买断机期末与期初差法务机期末与期初差置换机期末与期初差退换机期末与期初差配件期末与期初差其他资产期末与期初差TOC企业经营运营案例分析△I收付差（500=1000-500）CF（5700=7200-1000-500）7月31日张三欠西瓜钱1000，8月31日张三欠西瓜款2000，应收差10007月31日欠

3、供应商李四进货钱500，8月31日欠供应商李四进货钱1000，应付差500△i库存（1000=2000-1000）7月31日店里还有100个西瓜没卖出去，金额1000元，8月31日还有库存西瓜200个，金额2000元。△I（1000=2000-1000）西瓜店老板经营西瓜生意，8月经营情况如何？NP(7200=10500-3300）T(9500=20000-10500)OE(3300=店面费1000+水电费300+人工2000)卖了1000个瓜收入20000元西瓜进价10000元，运费500，VC共9500利润是如何形成的T(有效产出）OE

4、（固定成本）NP（会计利润）VC(变动成本）S(销售额）投资经费人力经费业务经费办公经费其他经费整机销售收入配件销售收入售后服务收入金融服务收入整机变成成本配件变动成本服务变动成本金融变动成本各项财务指标的含义及包括的内容NP（会计利润）会计利润是指企业在一定会计期间的经营成果。通俗地讲就是指在某个期间账面上赚了好多钱。T(有效产出）TOEVCS有效产出是指销售获得的收入除去随销售而发生的变动成本后的收益。各项财务指标的含义及包括的内容S(销售额）整机销售收入配件销售收入售后服务收入金融服务收入基本返利收入过程奖励收入以旧换新补贴收入现金回

5、款奖励收入主机销售收入VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容整机VC服务无贷包括请外面的人维修产生的工时费和外购配件费用、吊装运输费用、给客户维修空调产生的维修费、再生件维修费、服务索赔损失销售业务提成销售主机的基本提成+收款奖金分公司销售管理提成（分公司经理绩效）分公司经理的管理提成总部销售管理提成总部管理人员提成+年终特别奖励+完成任务后台管理人员月度奖励+完成任务中层干部季度奖励+其他（含债权管理人员）2级代理商提成代理商主机月度销售返利2级代理商年度销售返利代理商主机年度销售返利VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容整机VC分公

6、司团队销售奖励除基本提成和收款奖金以外的奖励：主要包括新人奖励、阶段促销奖励、特别机型奖励、达标奖励、年度积分奖励+超目标完成总部管理人员奖励+老客户重复购买奖励等大型订货会促销奖品费计提指大型订货会抽出的一二三等奖对应的奖品费用，不包括订车赠送的物品，如是订车赠送的物品则计入该台车的加附物品项销售台量招待费销售政策允许开支的与台量挂勾的招待费用整机转运费（转库费）主机从总部仓库到达各分公司及网点、以及各级分公司之间、网点之间发生的转库运输费用、卸车费、仓储费、接样机发生的路政罚款、三角铁运输费、退换机产生的运输费用、卸车架费用及因调拨主机

7、产生的其他费用等（需明确样机加油标准）同时开展会产生的样机运输费用不在此核算,计入展会运输费用整机业务税收及附加代垫运费开票税金、增值税金、城建税、教育税附加VC项核算项目及内容类别VC项目项目内容整机VC整机转运费（送货运费）主机从网点到达客户发生的运输包干费用或加油费、工资等整机采购成本工厂提货价整机采购分期利息加价工厂分期加价整机采购运费主机从工厂到达指定网点的运输费用台量促销费用（含配件、物品、金融收入减免、代理商补贴）随主机销售赠送的配件随主机销售赠送的物品随主机销售免除的金融收费给代理商除正常主机返利外的补贴信息费随主机销售而发

8、生的信息费（现金、物品）以旧换新市场补贴费（含以旧换新销售提成）置换业务中产生的补贴：旧机购入价格与旧机再次销售价格差整机销售应收账款坏账准备计提应收账款坏账计提VC项核算项目及