金融法课件金融法导论.doc

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1、金融法导论一、金融概述（一）金融的概念1、金融的定义狭义：是指货币资金的融通，是以银行为中心的各种形式的信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通。它包括：货币的发行、存款、国内外汇兑的往来、贴现市场和证券市场的活动等。广义：是指资金的融通，即将供给者的资金调剂给资金需求者的活动。资金的融通可以依筹集者与投资者的关系分为直接融资和间接融资。直接融资是指资金的最终需求者通过金融市场直接从资金的最终供给者那里取得所需资金。发行股票、债券。间接融资是指资金的最终需求者和最终供给者之间存在金融中介的资金融通。银行贷款。金融就是指资金融通的活动或行为以及由此产生的各种经济关系的总和。

2、2、货币与与资金（1）货币货币是指在商品交换过程中形成的具有价值和交换价值的特殊商品，比如金、银。货币的功能：A、价值尺度，把商品的价值表现为一定的货币数量。B、流通手段，作为交换的媒介。C、储藏手段，货币一旦退出流通被当作社会财富的一般代表，就是执行了价值储藏手段的职能。D、支付手段，货币在清偿债务时充当支付的工具。（2）货币的形式A、商品货币是兼有货币与商品的双重身份，实物货币、金属货币。金属货币又逐步被代用货币所取代。B、代用货币代替金属货币流通的货币符号，它本身的价值低于货币面值或几乎没有面值，但可以与所有代表的金属货币自由兑换。通常由政府或银行发行，但要求有足量的

3、金属保证，以满足代用货币随时兑现。问题：没有金属货币的国家怎么办？随着金本位制的瓦解，代用货币被信用货币所取代。C、信用货币是一种信用凭证，依靠银行信用和政府信用而流通，不代表任何金属货币。狭义：纸币、银行活期存款；广义：国家信用凭证（纸币和政府短期债券）、银行信用凭证（活期、定期等各类存款）、商业信用凭证（商业票据、银行承兑汇票）。纸币是国家发行的强制通用的价值符号。D、电子货币用计算机系统储存和转移的资金。（3）资金资金用在生产和流通领域。货币具有资金和收入两种形式。（二）金融体系是指国民经济体系内围绕资金融通、由相关要素有机构成的子系统。金融工具、金融机构、金融市场、

4、金融制度1、金融工具（financialinstruments）金融工具是指在金融市场中可交易的金融资产。不同形式的金融工具具有不同的金融风险。形成一个企业金融资产或金融工具和衍生金融工具两大类。　　国际会计准则委员会第32号准则对金融工具定义如下：“一项金融工具是使一个企业形成金融资产，同时使另一个企业形成金融负债或权益工具（equityinstrument）的任何合约”。这一定义将基本金融工具也包括在内，但更侧重于表达衍生工具的特征。第32号准则对定义中的金融资产、金融负债和权益工作作了列举说明：　　（1）金融资产泛指如下任何一类资产：①现金；②合约规定的从另一企业收到

5、现金或其他金融资产的权利；③合约规的在潜在有利条件下与另一企业金融工具的权利；④另一个企业的权益工具。　　（2）金融负债泛指如下任何一项负债：①合约规定的转移现金或其他金融资产给另一企业的义务；②合约规定的不利的条件下，与另一企业交换金融工作的义务。权益工具表示对企业资产抵消相关的负债后的净资产权利的合约。　　美国财务会计准则委员会颁布的第105号财务准则公告（SAS105）指出，金融工具包括现金、在另一企业的所有权益（ownershipinc）以及如下两种合约；①某一个体向其他个体转交现金或其他金融工具，或在潜在的不利条件下与其他个体交换金融工具的合约规定的义务。②某一个

6、体从另一个体收到现金或其他金融工具的合约规定的权利。　　第105号公告限制了金融工具的范围。一项资产，在未来可能的惠益是收到商品或劳务，而不是收到现金或其他个体的所有者权益，则不是金融工具，如预付账款和预付费用。同样，一项负债，其未来可能的代价是转移商品或劳务，而不是转交现金或另一企业的所有者权益，也不是金融工具，如预收账款、递延收及产品质量担保义务，含有用苛一项金融工具交换实物资产的权利或义务的期权和远期合约不是金融工具，例如，两家企业签订了一项购销合同，合同规定，购货方同意在六个月后接受一定数量的小麦或黄金，并在交货日支付100000美元，这一远期合约就不是金融工具；可

7、能在将来需要企业支付现金但尚未从合约中产生的或有事项，也不是金融工具。　　由于金融工具具有表外风险，国际会计准则和美国公认会计原则均要求操作金融工具的企业在财务报表的主体和附注中披露金融工具的信息。规定的会计处理大多数与衍生金融工具的会计处理则包含在应付债券、投资、股东权益等准则之中。　　金融工具的分类金融工具分为2大类：现金类和衍生类。现金类分为证券类和其他现金类（如贷款，存款）。衍生类分为交易所交易的金融衍生品和柜台(OTC)金融衍生品。另外，也可以根据财产类型分为债务型和所有权型。　　财产类型　　长期债(一年