企业流动资金运营的问题与对策.doc

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1、企业流动资金运营的问题与对策冇家庄铁道人学毕业设计企业流动资金运营屮的问题与对策第一章绪论流动资金是企业在生产经营过程屮占川在流动资产上的资金，主要指占川在货币资金、应收账款和存货等主要流动资产上的资金。流动资金好比是人体的血液，流动资金良性循环，企业才能健康发展。日前很多企业被流动资金流动资金循坏不畅困扰着，直接影响着企业的经济效益。第二章流动资金管理的重要性企业流动资金是企业赖以生存与发展的命脉。任何一个企业，没有足够的流动资金，或者流动资金匮乏、短缺、流失与枯竭，都将陷入困境、停滞或者倒闭。因此，在市场经济条件下，加强企业管理必须以财务管理

2、为屮心，而财务管理必须以资金管理为屮心。不仅必须拥有足以保证企业全方位、高效能运营的货帀资金，而且必须高度重视盘活与使用资金，把资金真正使用到刀刃上。从而使企业不断实现资金增值而获得更人的效益。企业流动资金是企业全方位、高效能运营的支柱。在市场经济条件下，一个具有竟争力的经济实体，必须是由供、产、销三人系列组成具有紧密衔接、配合默契、运行高效等特点的有机整体。而供、产、销三大系列的全方位、高效能运营，无论哪个坏节与过程，都必须有足够数量流动资金的支持。其中任何一个坏节的流动资金不足、匮乏、流失、都会导致全生产过程的樓阻与停滞。因此任何具有远见卓识

3、、善于管理、重视效益的企业家，都无不高度重视、紧紧把握与正确使用流动资金，务使在运行过程屮，尽可能缩短周期，提高周转效率，以获得高效益。企业流动资金是企业在市场上具有克争实力的所在。流动资金越雄厚，使用越得当，在市场上的竞争势力就越强。为此必须要令足够的流动资金的支持、才能瞄准市场需求，引进技术，更新设备，运用新技术、制作新产品，在市场上打开新销路，取得高效益第三章企业流动资金中的主要问题1石家庄铁道人学毕业设计在我国当代企业小，流动资金运营屮的问题主要表现在：1、资金管理模糊2、债券资金膨胀;3、信息失真，难为科学决策提供依据；4、资产明失暗流

4、；5、资金散乱，使用效率低下；6、同定资产投资抵占流动资金等五个方血；7缺乏现在企业所具有的资金管理意识，缺乏资金时间价值观念；8、监控不力，缺乏事前、事小的严格监督。一、资金管理模糊以往的管理体系小资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动屮资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越來越多的企业管理者和决策考希望能及时追踪和分析企业的支岀、成木、收益的来源。从财务角度看，成木、费川是资金的耗费，收入、利润是资金的來源。资金的管理应实现事前计划、事屮控制、事后核算流转过程的全面控制。日前一些国有企业中，所有者对企业、

5、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力其至内部人为控制现象，擅口挪用转移资金其至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重人投资等问题上还没令形成或C经形成但并不执行令效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一•管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加人了财务风险。还有一些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不茯了解，且处于从属地位

6、，常常只能按领导的意图处理账务问题，使内部财务控制制度的监督流于形式。二、债券资金膨胀债券资金是指企业为了史好的经营和促销，运用商业信用，以赊销方式向客户提供的产品或劳务和其他原因借垫方式向其他单位与木企业内部应收取的款项，包括丿应收账款、营收票据和其他应收款等。债券资金膨胀是当前企业流动资金运营屮的一个突出而亟待解决的问题，已办企业不仅债券膨胀，而且不良债权居多，企业债券资金的膨胀可以概括为“三超”和“-•潜”。“三超”是指债权资金超额超期和超损。超额是指企业债权资金明显超过原來核定的额度；超期是指企业债券远远超过信用期；超损是指企业应收账款列

7、为坏账损失人人超过国家规定的3%o—5%Oc“一潜”是指企业不仅在账血上有较人的债权，而且还存在相当数额潜在的债权。潜在的债权危害更大，2石家庄诙道人学毕业设计因为这个容易被企业当局所忽视，造成较多的坏账损失，进而导致屮观和宏观冇观决策的失误。三、信息失真，难为科学决策提供依据信息失真，难为科学决策提供依据，现代企业管理的根木是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息來控制物流、资金流。然而，日前我国相当多的企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业个层次血都在截留信息，其至提

8、供虚假信息，使的汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质最抽