新建项目财务评估归纳总结报告.doc

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1、新建项目财务评估报告一、项目概况某新建项目，年产A产品50万吨，其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于某城市近郊，占用农田约30公顷，造近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便；靠近主要原料和燃料产地，供应有保证；水、电供应可靠。该项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的40%（20万吨），第四年达到60%（30万吨），第五年达到设计产量，生产期按10年计算，加上两年建设期，计算期为12年。二、项目财务数据测算（一）投资估算及资金筹集1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为50000万元，其中外币2000万美元，折合人民币174000万元（按当时官方汇率1美

2、元=8.7元），全中通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（32600万元）包括：项目自有资金（资本金）10000万元，向中国建设银行借款22600万元，年率率为9.72%，国内借款建设期利息按复利累计计算到投产后第一年支付。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额偿还。2、流动资金估算为12000万元，其中：项目自有资金为3600万元，向中国工商银行借款8400万元，年利率为10.98%。三年投产期间，各年投入的流动资金分别是4800万元、2400万元和4800万元。投资计划与资金来源见表1表1投资计划

3、与资金来源表单位：万元项目合计建设期投产期达产期12345总投资固定资产投资建设期利息国外借款利息建行借款利息流动资金资金来源自有资金固定资产投资6559750000359714792118120006559713600100002321922400819333486023219500050003037827600277811461632030378500050004800480036002400240048004800流动资金固定资产投资借款国外借款当年借款待还利息建行借款当年借款待还利息流动资金借款3600435971740014792260021188400182197400

4、333100004862537810000114612601632360012002400（二）销售收入与销售税金及附加1、销售收入（不含增值税）经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税）每吨为900元，投产第一年的销售收入为18000万元，第二年为27000万元，其后年份均为45000万元。2、销售税金及附加计算（1）增值税。该产品增值税率为17%，增值税计算公式为：应纳税率=当期销项税额－当期进项税额达产期增值税=7650－1952=5725（万元）销项税额=年销售收入×17%达产期销项税额=45000×17%=7650（万元）按预测到建设期末的价格（不含增值税）估算，原材

5、料费为10000万元，燃料动力费为1500万元。进项增值税额合计为1925万元。（2）城市维护建设税按增值税的7%计取。达产期城建税=5725×7%=401（万元）（3）教育费附加按增值税的3%计取。达产期教育费附加=5725×3%=172（万元）销售收入、销售税金及附加估算表如表2所示表2销售收入、销售税金及附加估算表单位：万元项目合计投产期达产期3456789101112产品销售收入销售税金及附加增值税销项税额（17%）进项税额城市维护建设税（7%）教育费附加（3%）40500056681515256885017325360815481800025192290306077016

6、0659270003778343545901155240103450006298572576501925401172450006298572576501925401172450006298572576501925401172450006298572576501925401172450006298572576501925401172450006298572576501925401172450006298572576501925401172450006298572576501925401172（三）产品成本和费用估算总成本费用估算，在正常年份为23616万元，其中经营成本为17594万

7、元，总成本费用估算如表3所示表3总成本费用估算表单位：万元项目合计投产期达产期3456789101112外购原材料外购燃料动力工资及福利费修理费折旧费摊销费利息支出长期借款利息流动资金借款利息其他费用总成本费用固定成本可变成本经营成本90000135001094025000500001000290642116179032500024450416444040006001094250050001004234410213225002002810694600090010942