内部审计与创造价值.pdf

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1、内部审计与价值创造2013年1月17日目录故事新说内部审计的价值我们的探索和尝试故事新说扁鹊见魏文王魏文王问名医扁鹊：“你们兄弟三人，到底哪一位医术最好呢？”故事新说扁鹊见魏文王扁鹊答说：“大哥最好，二哥次之，我最差。”故事新说扁鹊见魏文王文王再问：“那为什么你最出名呢？”故事新说扁鹊见魏文王扁鹊答：“我大哥治病，是治病于病症发作之前。由于普通人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出。”故事新说扁鹊见魏文王“我二哥治病，是治病于病症初起之时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于本乡里。”故事新说扁鹊见魏文王“而我扁鹊治病，是治病于病

2、症严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针放血，在皮肤上敷药等大动作，所以以为我医术高明，名气因此响遍全国。”内部审计的价值启示一：对内部控制的启示：防胜于治启示二：管理者的能力要求：良医善治更善防启示三：管理者的价值取向：良医是孤独的启示四：我们的对策：改变业绩导向的一维评价模式，强化包含风险控制的多维评价模式内部审计的价值内部审计的特殊价值特征：隐蔽反向难以衡量内部审计的价值对内部审计应有的价值理念内部控制是企业的基础竞争力，内部审计是基础竞争力的保障力量内部审计部门应注重组织运营效率、效益和风险的平衡；内部审计是组织运营效率的维护者而非破坏者内部审

3、计的任务不仅在于维护现有运行体系的有效运行，更应致力于不断完善和提升现有运行体系的效率和风险控制能力我们的探索和尝试我们对内部控制体系的理解风险评估内控自评内控测试专项审计跟踪改善专项检查审计检查控制自查识别风险我们的探索和尝试我们对内部控制体系的理解公司治理控制系统业务股东大会控监事会制系董事会统审计委员会总裁内部审计副总裁副总裁财务副总裁财务控制系统业业业业财财务务务务务务单单单单核控位位位算制位审计控制系统我们的探索和尝试我们对内部控制体系的理解集团本部公司治理控制系统集团集团业务控制系统集团财务控制系统（…投资、法务、人事…）审计控制系统控制控控集团

4、管要制系统制制求要要求子公司求公司治理控制系统企业管制系统子公司财务控制系统子公司业务控制系统子公司审计系统我们的探索和尝试我们对内部控制体系的理解集团股东大会集团董事会集团监事会集团管理层集团内部审计集团HR机构集团职能机构集团财务机构下属公司股东会下属公司监事会下属公司下属公司董事会内部审计下属公司CEO下派CFO我们的探索和尝试内部审计发展愿景业务发展、风险管理和内部审计业务发展---企业动力系统（发动机）风险管理---企业控制系统（制动系统）内部审计---企业检测系统（仪表盘）企业的两大仪表盘财务系统---财务表现---隶属于管理系统审计系

5、统---管理表现---可以独立于管理系统我们的探索和尝试内部审计发展愿景集团的核心竞争力之一支持集团多元化投资战略和价值提升集团管理人才培训基地我们的探索和尝试内部审计发展目标内部审计体系的战略意义-----母公司控制能力的直接表现股东会、董事会---战略控制财务体系---结果监控审计体系---过程监控内控审计是实施母公司管控的基本手段。特别是业务层面的控制检查有着无法替代的作用。内控审计的深度、广度、频次和效果直接影响母公司的控制力。我们的探索和尝试体系建设是实现目标内部审计发展目标的保证。复星的短期目标是建设与战略相匹配的内部审计体系风险导向

6、全流程覆盖由审计到咨询、由标准化到研究型垂直一体化我们的探索和尝试内部审计体系目标框架审计内部审计改善系统各各级内部审计业务执行系统集产企业各业内部审计改善系统各控内部审计技术标准系统产级股内部审计业务执行系统集业企公业内部审计信息沟通系统控司内部审计技术及标准系统股团团公内部审计人力资源体系内部审计信息沟通系统司内部审计人力资源体系境环我们的探索和尝试内部审计发展目标目标实现的标志友好型的审计环境高素质的审计队伍集团一体化的审计技术标准和质量监督体系持续的系统化的审计监督高效的持续改善系统（责任、报告、追踪）我们的探索和尝试目标实现的关键举措

7、【一】一体化的组织体系卓越的董事会战略风险治理风险上级审计机构业务风险本级审计机构我们的探索和尝试目标实现的关键举措【一】一体化的组织体系设定审计机构设置标准设定审计机构汇报路径制定审计负责人的任命、评价和解聘的建议方案我们的探索和尝试目标实现的关键举措【一】一体化的组织体系集团股东大会集团股东大会集团股东大会集团监事会集团监事会集团监事会集团董事会集团董事会集团董事会集团集团集团内部审计内部审计内部审计集团管理层集团管理层集团管理层下属公司下属公司股东会股东会下属公司下属公司监事会监事会下属公司下属公司下属公司董事会内部审计董事会下属公司下属公司下属公司

8、CEOCEO内部审计我们