打造健康的现金流.ppt

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1、如何打造健康的现金流企业的流动资金流动资金的来源？自有资金上游厂商的信用资源银行融资流动资金的一般投向？库存应收各种税费企业的现金流动库存应收应付自投（含融资）库存＋应收＝应付＋自投健康现金流的重要性如果库存周转过长，或者应收周转过长，而自有资金投入（含融资）又不足，就会造成应付不及时，即逾期，并产生滞纳金。库存周转过快，可能丧失一些潜在的市场机会。过于压缩应收规模，也可能丧失一些潜在的市场机会。因此，保持合适的库存和应收和自投规模，有利于打造健康的现金流，从而为企业赢得市场和现金折扣。1、应订多少货？在保证不缺货情况下，如何控制

2、存货占用资金？2、应收规模控制在多大范围？坏帐规模应控制在多少？3、付款时机的选择，迅速付款还是到期付款？如何维护企业信誉？4、资金不够怎么办？融资多少为宜？现金流的关键点库存管理库存管理库存成本的分析库存的衡量指标合理库存量的确定甩货的初步分析存货管理的相关成本存货资金占用量分析储存成本缺货成本+++采购成本订货成本1、订货成本：取得订单的成本•订货变动成本：与订货次数相关，如：传真费等。•订货固定成本：与订货次数无关，如：常设机构的折旧、管理费等。2、采购成本：存货本身的价值数量×单价3、储存成本：保持库存的成本•储存变动成本

3、：与存货的数量相关，如：存货的应计利息、保险费等。•储存固定成本：与存货的数量无关，如：仓库折旧、保管人员工资等。4、缺货成本：存货供应中断而造成的损失。A分销：月销量：700万元库存周转：13.2天月平均库存=700万/(30天/13.2天)=308万A月库存资金成本=308万×5.58%/12=1.432万元B分销：月均销量：680万元库存周转：17.8天月平均库存=680万/(30天/17.8天)=403万B月库存资金成本=403万×5.58%/12=1.874万结果：资金投入减少：403-308＝95万资金成本差异月均：1

4、.874-1.432=0.442万年均：0.442万×12=5.30万库存的资金占用成本：例子公式1：月库存周转=库存平均余额/销售成本×30注：销售成本可用销售收入替代；库存平均余额=(上月末库存余额+本月末库存余额）/2公式2：月库存周转=库存平均数量/销售数×30注：库存平均数量=（上月末库存量+本月末库存量）/2衡量库存水平的指标：库存周转一般情况下方法1:与地区的平均库存量比，库存量在本地区平均水平上下3天的幅度内。如北京地区平均库存量是9天，某渠道日均销售25台，其最大库存量为300台。方法2：按渠道自身资金占用量要求

5、，如渠道通过资金统筹安排，要求其笔记本产品资金量一般不得超过400万元，如果进新货，要求部分库存产品降价处理。按平均单价8000元计，该渠道最大库存为500台。促销及节日促销及节日期间按历史上同期促销期库存量，乘以预计市场增长率（一般取值不高于1.3），非节日促销建议库存严格控制在3周以内。如何制定合理的库存量？甩货的初步分析甩货的收益就是获得现金流的收益：获得现金点或者避免滞纳金用现金流订畅销机型，改善库存结构甩货的成本：牺牲厂商给予的资源权衡成本和收益，决定甩货的价格。1、综合分析库存的相关成本，决定一般保有库存规模2、监控库

6、存数量，分析库存结构和库龄2、按销售预测确定进货3、批量订货不宜过大，以防止跌价损失4、必要时进行甩货总结、库存管理要点应收帐管理应收帐管理应收帐的成本分析帐龄分析建立完整的信用体系应收帐款管理的相关成本收帐费用坏帐损失成本资金占用成本计算公式应收帐款平均余额=日销售额×平均收现期应收帐款占用资金=应收帐款平均余额×变动成本率应收帐款应计利息=应收帐款占用资金×资本成本率案例：珲和公司珲和公司的年赊销收入为720万元，平均收帐期为60天，坏帐损失为赊销额的10%，年收帐费用5万元，假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%，（

7、每年按360天计算）。请计算应收帐的相关成本。资金占用成本坏帐损失成本收帐费用应收帐款相关成本该公司应收帐款相关总成本为80.6万元应收帐资金占用成本=应收帐平均余额X变动成本率X资金成本率=（720/360）X60X50%X6%=3.6万元坏帐损失成本=赊销额X坏帐损失率=720X10%=72万元收帐费用=5万元案例：珲和公司应收帐龄分析：案例4月底逾期率达到14.48%，超过公司8%的控制目标。主要是短期逾期增加，其中，30天内逾期达10%。具体情况如下：1、新信息的154645元欠款，逾期时间超过60天，25日，业务人员到该

8、公司催款，销售业务基本停止，公司副总经理已辞职。建议采用法律措施。2、时代伙伴289851元逾期，该公司资金周转困难，库存占压资金较大，预计短期内不能偿还，现已对其停货，并催款。(其余略)3、根据80/20原则，选择重点逾期客户，专人跟踪催收。应收