工业企业帐务处理操作指南(实例).doc

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1、帐务处理程序应用举例一汇总记帐凭证帐务处理程序举例14.8.1.1宏民公司20××年9月份有关资料如下 (1)期初各总帐余额如表14.9(2)期初有关明细帐余额如下：1)原材料：甲材料200公斤，单价150元，计30000元乙材料500公斤，单价100元，计50000元合计80000元2)生产成本：A产品1000件的余额（即在产品），其中包括材料费用85000元、生产工人工资费用45000元、制造费用20000元。3)产成品：A产品500件的生产成本，每件成本160元。4)应收帐款：应收福源公司货款82

2、500元。5)应付帐款：应付红光厂货款15000元。6)预提费用：预提生产线大修理费（4～8月份）。7)应交税金：应交所得税55000元，应交增值税16000元。8)待摊费用：8月份预付1年期的（本年9月份～下年9月份）仓库租金。9)其他明细分类帐户资料均略。表14.9帐户名称借方余额帐户名称贷方余额固定资产原材料生产成本待摊费用库存商品现金银行存款应收帐款利润分配在建工程10000008000015000012000800009002800008250027600079200实收资本累计折旧长期借款短

3、期借款应付帐款预提费用应交税金本年利润应付福利费其他应付款78000022500027000020800015000620071000370000920003400合计2040600合计2040600 (3)9月份发生以下经济业务：9月1日：1)车间领用材料，投入A产品生产。其中领用甲材料150公斤，每公斤150元，领用乙材料200公斤，每公斤100元，共计42500元。2)购买厂部用办公用品300元，直接领用，以现金付讫。9月3日：3)开出现金支票，提取现金41000元，准备发放工资。4)发放工资41

4、000元。5)向红光厂购入甲材料200公斤，单价150元，增值税率为17％，价税款以银行存款付讫，材料尚未入库。9月5日：6)开出银行支票归还前欠红光厂甲材料款15000元。7)甲材料200公斤已验收入库，按实际成本转帐。9月7日：8)职工刘敏出差预借差旅费500元，以现金支付。9)开出银行转帐支票，上交上月欠交的所得税55000元；10)开出银行转帐支票，上交上月欠交的增值税12000元；9月9日：11)车间一般耗用领用甲材料20公斤，每公斤150元，计3000元。12)开出支票，购买生产车间工人劳保

5、用品共计2500元，直接发放使用。9月11日:13)销售A产品100件，每件220元，增值税率17％，价税款已收到并存入银行。14)收到福源公司转来前欠货款65000元，存入银行。15)厂办职工刘敏出差回来，报销差旅费400元，余100元现金交回。9月13日:16)以银行存款退还包装物押金1000元。17)销售A产品400件，每件220元，增值税率为17％，价税款已收到并存入银行。9月15日:18)销售A产品600件，每件220元，增值税率为17％，对方交来不带息商业汇票一张，付款期20天。19)开出支

6、票支付本月管理咨询费500元。9月17日:20)投资者投入不需安装的新设备一台，原价10000元。21)开出支票支付车间经常性修理费1500元。22)从银行提取现金1500元，以备零用。9月19日:23)以现金付给职工顾强生活困难补助费500元。24)银行转来结息通知单，转入银行存款利息10000元。25)经批准报废旧机器一台，原价9500元，已提折旧9500元。9月21日:26)购入一台不需安装的新机器，价税合计50000元，以银行存款支付。27)收到福源公司前欠货款17500元，存入银行。9月23日

7、:28)预提本月车间设备租赁费1240元。29)摊销本月仓库租金1000元。9月25日:30)分配本月应付工资：其中生产A产品的生产工人工资30000元；车间管理人员工资5000元；厂部管理人员工资6000元。31)按以上工资的14％计提职工福利费。32)计提本月份折旧（月折旧率0.5％）：车间用固定资产原值800000元；厂部用固定资产原值200000元。33)预提本月大修理费1800元。其中车间用固定资产预提1100元；其余700元为管理部门预提。9月30日:34)将本月发生的制造费用19040元全

8、部转入A产品成本。35)本月份A产品1600件全部完工，将实际成本245740元转入产成品。36)结转本月已售A产品1100件的生产成本(按加权平均成本计算)170626元。37)计算并结转本月销售A产品的主营业务收入（242000元）、主营业务成本（170626元）、管理费用（10740元）、财务费用（贷方10000元）。38)按33％的税率计算本月应交所得税为23309元。39)结转上述所得税。40)按税后利润的10％计算本月应提盈余公