科目日结单记账程序练习.doc

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1、科目日结单记账程序练习一、练习目的（一）系统掌握银行会计核算中科目日结单记账程序的处理方法。（二）掌握理解明细账凭证和总账记账凭证的编制方法；掌握明细账和总账的记账技巧及相互关系。二、练习资料（一）某市建设银行东城支行2006年6月28日相关总账账户余额如表1所示。表1科目代号资产类科目借方余额科目代号负债和所有者权益类科目贷方余额1110现金1265000．002210活期存款33456000．001120存放中央银行款项32315000．002310活期储蓄存款12770000．001230短期贷款15600000．002320定期储蓄存款36540

2、00．001240中长期贷款540000．002510汇出汇款432000．001310固定资产680000．002520应解汇款88000．00——合计50400000．00——合计50400000．00（二）某市建设银行东城支行2006年6月28日相关存款明细账账户余额如表2所示。表2科目代号总账账户名称明细账户名称账号金额金额2210活期存款A企业存款户221000100113243000．0033456000．00B企业存款户221000100220213000．002310活期储蓄存款张某户23100010017650000．001277000

3、0．00王某户23100010023840000．00李某户23100010031280000．001230短期贷款A企业贷款户123000100112400000．0015600000．00B企业贷款户12300010023200000．00（一）某市建设银行东城支行2006年6月29日发生下列业务：1、开户单位A企业提交B企业为其签开的转账支票和进账单，银行为其收取销货款100000元；2、开户单位A企业提交银行汇票申请书，申请签开200000元银行汇票；3、B企业提交现金支票，提取现金300000元；4、为A企业发放3个月期贷款400000元，为B

4、企业发放2个月期贷款100000元，分别转入两企业活期存款账户；5、储户王某来行将活期储蓄存款50000元，转存为一年期定期储蓄存款；6、储户李某提交现金60000元，存入其活期储蓄存款账户；7、储户张某来行支取活期储蓄存款现金70000元；8、本行向开户人民银行缴存现金800000元。一、练习要求（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录；（一）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证；（二）根据现金收入、付出凭证，登记“现金收入、付出日记簿”，并根据其结果登记“库存现金登记簿”；（三）依据相关凭证，登记“活期存款”和“活期储蓄存款”所属账户

5、的相关明细账；（四）根据各科目的明细账记账凭证编制科目日结单及科目日结汇总表；（五）根据科目日结单或科目日结汇总表登记总账；（六）根据总账科目余额，编制日记表试算平衡表；（七）核对“活期存款”、“活期储蓄存款”和“短期贷款”三个科目的总账与其所辖的明细账户的数量平衡关系。一、业务处理（一）编制该支行6月29日所发生业务的会计分录。1、借：活期存款——B企业存款户100000贷：活期存款——A企业存款户1000002、借：活期存款——A企业存款户200000贷：汇出汇款——A企业签开××号汇票户2000003、借：活期存款——B企业存款户300000贷：现

6、金3000004、借：短期贷款——A企业贷款户400000贷：活期存款——A企业存款户400000借：短期贷款——B企业贷款户100000贷：活期存款——B企业存款户1000005、借：活期储蓄存款——王某户50000贷：定期储蓄存款户——王某户500006、借：现金60000贷：活期储蓄存款——李某户600007、借：活期储蓄存款——张某户70000贷：现金700008、借：存放中央银行款项800000贷：现金800000（一）编制或审核该支行6月29日业务的明细账记账凭证。1、借方凭证：转账支票。如表3所示。表3支票付款期限十天中国建设银行转账支票（

7、蒙）支票号码：××××××出票日期（大写）：贰零零陆年陆月贰拾玖日付款行名称：中国建设银行东城支行收款人：A企业出票人账号：2210001002人民币（大写）壹拾万圆整千百十万千百十元角分¥10000000用途：付货款上列款项请从我行账户内支付。出票人签章复核：×××记账：×××贷方凭证：进账单。如表4所示。表4中国建设银行进账单（贷方凭证）22006年6月29日第×××号出票人全称B企业收款人全称A企业账号2210001002账号2210001001开户银行中国建设银行××支行开户银行中国建设银行××支行人民币（大写）壹拾万圆整亿千百十万千百十元角分¥

8、10000000票据种类转账支票票据张数1张复核：×××记账：×××票据号码××