注册会计师审计案例试卷.doc

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1、学院江汉大学继教学院出卷教师张德金专业09会计班级编号注册会计师审计案例测验题（D2012.10.学生学号一、单项选择题1、没有发生销售交易，却在销售口记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A、发生B、完整性C、准确性D、截止2、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（）A、无保留意见的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法出具意见的审计报告3、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险

2、4.注册会计师汇总错报吋不应包括（）A.5.A.C.对事实的错报B.推断谋差C.涉及主观决策的错报下列关于重要性和审计风险关系的表，正确的是（重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越高,重要性水平和审计风险是正相关关系D.己调整错报）审计风险越高D.6、下列应该寄发积极方式函证的是（重大错报风险评估为高水平预期不存在大量的错谋应付账款的审计重点是（发牛B、完整性A、C、7、A、)C、两者无关）B、涉及大量余额较小的账户D、有理由相信被询证者会认真对待函证计价和分摊D、分类8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水

3、平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元二、名词解释1.控制环境2.审计工作底稿3内部证据三、简答题1、什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性？四、论述题1・论述审计工作底稿编制的要求和审计工作底稿的复核.五、案例分析题1.新民公司2009年提交的财务报表显示,全年利润总额1000万元,年末资产总额5000万元。注册会计师在审计中发现下列问题：（1）12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入其他应付款账户；（2）12刀份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资20

4、00元，被制表人占为己有。请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。2、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当且未发生大的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5%。计提。应收账款和坏账准备项目附注:应收账款和坏账准备2009年年末余额分别为16553力元和52.77万元。应收账款账龄分析（金额单位为：人民币万元）账龄年初数年末数1年以内8392109151-2年1186139

5、92-3年116113653年以上14212874合计1216016553（2）营业收入和营业成本项H附注：营业收入和营业成本2009年度发牛额分别是61020刀元和52819刀元。营业收入（万元）营业成本（万元）2008年发生额2009年发生额2008年发生额2009年发生额X产品40000410003800033800Y产品20000200201900019019合计60000610205700052819要求：假定上述附注内容中的年初数与上年比较数均己审定无误，作为注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序，分别指出上述附注内容中存

6、在或可能存在的不合理之处，并简要说明理山。公司规章制度公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，咅量适中，严禁大声喰哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送屯子邮件及招待來宾时，

7、必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。&员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、生活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）、夏季作息时间表（4月——9月）上班时间早&30午休12：00——14：00下班时间晚18：002）、冬季作息时间表（10月——3月）上班时间早9：00午休12：00——13：30下班时间晚17：303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲口签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核

8、的重要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，耍