基础案例分析详解练习yc.doc

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1、第一题X公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入800000其他业务收入120000营业外收入15000投资收益20000主营业务成本460000其他业务成本80000营业税金及附加8000销售费用10800管理费用13500财务费用1700资产减值损失2000营业外支出4000请代为计算X公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）净利润（）元；解答：（1）营业收入=主营业务收入（贷）+其他业务收入（贷）=80000

2、0+120000=920000（2）营业成本=主营业务成本（借）+其他业务成本（借）=460000+80000=540000（3）营业利润=营业收入-营业成本+投资收益（贷）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失=920000-540000+20000-8000-10800-13500-1700-2000=364000（4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=364000+15000-4000=375000（5）所得税费用=375000*0.25=93750净利润=利润总额-所得税费用=375000-93750=281250第二题X公司为增值税一般纳

3、税企业，主要生产和销售甲产品，试用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该产品的成本为16万元，销售价格为40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单交付给买方。货款以及增值税款项尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员的工资8万元，企业管理人员工资8万元。（3）本年租出一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年年度提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付的销

4、售费用1万元（6）在本年年末的财产清查中发现帐外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）净利润（）元；分析各题分录（1）借：应收账款46.8贷：主营业务收入40应交税费-应交增值税-销项6.8借：主营业务成本16贷：库存商品16（2）借：生产成本24制造费用8管理费用8贷：应付职工薪酬40（3）借：银行存款8贷：其他业务收入8（4）借：制造费用5管理费用2其他业务成本1贷：累计折旧8（5）借：销售费用1贷：银行存款1（6）借：固定

5、资产2贷：营业外收入2（现在的要求是调整以前年度损益，但本题说做营业外收入，所以按题目意思做）开始答题解答：（！）营业收入=主营业务收入（贷）+其他业务收入（贷）=40+8=48（2）营业成本=主营业务成本（借）+其他业务成本（借）=16+1=17（3）营业利润（本题）=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=48-17-8-2-1=20（4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=20+2-0=22（5）所得税费用=22*0.25=5.5净利润=利润总额-所得税费用=22-5.5=16.5标准答案（1）480000（2）170000（3）200000（4）220000（5）

6、165000　第三题资料：1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。（6）30日，银行存款日记账的账面金额为92800元。2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售款转账支票35100元。（2）23日

7、，收到XYZ公司开出的支票#050,金额为11700元。（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元。（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。（6）30日，结算银行借款利息650元。（7）30日，银行对账单的存款余额为92820元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成银行余额调节表的编制。银行余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记