会计分录制造企业主要经济业务.doc

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1、制造企业主要经济业务（1）接受投资人的投资。借：银行存款固定资产原材料无形资产贷：实收资本（股本）资本公积（2）取得长、短期借款，存入银行。借：银行存款贷：短期借款长期借款（3）预提短期借款利息。借：财务费用贷：应付利息（4）支付短期借款利息。借：应付利息贷：银行存款（5）计算长期借款利息。借：财务费用（由当期损益负担的利息）在建工程（由工程成本负担的利息）贷：长期借款（6）归还长、短期借款。借：短期借款长期借款贷：银行存款（7）购入不需要安装设备，款项未付。借：固定资产贷：应付账款（8）支付货款。借：应付账款贷：银行存款（9）用银行存款购入需要安装的设备。借：在建工程贷：银行存款原材料（工

2、程领用原材料）应付职工薪酬（安装工人工资）（10）工程完工交付使用。借：固定资产贷：在建工程（11）用银行存款购入原材料。借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（12）用商业汇票购入原材料。借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据（13）支付商业汇票款。借：应付票据贷：银行存款（14）预付定金。借：预付账款贷：银行存款（15）用预付账款采购原材料。借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（16）赊购原材料，货款未付。借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（17）采购的原材料验收合格入库。借：原材料贷：在途物资（18）

3、各部门领用原材料。借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料（19）开出现金支票从银行提取现金直接发放工资。借：应付职工薪酬贷：银行存款（20）分配本月职工工资。借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬（21）用银行存款预付下年的保险费等。借：预付账款（待摊费用）贷：银行存款（22）摊销应由本月负担的保险费等。借：制造费用管理费用销售费用贷：预付账款（待摊费用）（23）预提应由本月负担的修理费等。（支付预提的修理费等见业务（8）的付款分录）借：制造费用管理费用销售费用贷：应付账款（预提费用）（24）计提折旧费用。借：制造费用管理费用销售费用贷：累计折旧（25）从银行提取现金备

4、用。借：库存现金贷：银行存款（26）职工出差，借支差旅费。借：其他应收款贷：库存现金（27）报销差旅费等。借：制造费用管理费用销售费用贷：其他应收款（28）支付零星办公费、广告费等。借：制造费用管理费用销售费用贷：库存现金（银行存款）（29）结转当期发生的制造费用。借：生产成本贷：制造费用（30）结转完工入库产品的实际成本。借：库存商品贷：生产成本（31）公司销售产品（材料等）收到支票，存入银行。借：银行存款贷：主营业务收入其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（32）公司销售产品（材料等）收到一张已承兑的商业汇票。借：应收票据贷：主营业务收入其他业务收入应交税费——应交增值税（销项

5、税额）（33）收到商业汇票款。借：银行存款贷：应收票据（34）预收定金。借：银行存款贷：预收账款（35）销售已预收定金的产品（材料等）。借：预收账款贷：主营业务收入其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（36）公司销售产品（材料、包装物、低值易耗品等）货款未收到。借：应收账款贷：主营业务收入其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（37）收到赊销款。借：银行存款贷：应收账款（38）结转已销产品的生产成本。借：主营业务成本贷：库存商品（39）结转已销售原材料的成本。借：其他业务成本贷：原材料（40）结转已销售包装物、低值易耗品的成本。借：其他业务成本贷：周转材料——包装物——低值

6、易耗品（41）计算销售产品应交纳的消费税、营业税等销售税金。借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税——应交营业税（42）计算应由管理费用负担的车船使用税、房产税、印花税等。借：管理费用贷：应交税费——应交车船使用税——应交房产税银行存款（印花税）（43）购入股票做为交易性金融资产。借：交易性金融资产贷：银行存款（44）出售股票。借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益（45）被投资单位发放现金股利。借：应收股利贷：投资收益（46）收到现金股利。借：银行存款贷：应收股利（47）收到捐赠、罚款收入等营业外收入。借：银行存款贷：营业外收入（48）接受捐赠的设备，直接投入使用。借：固定资产贷：营

7、业外收入（49）发生捐赠、支付罚款等支出。借：营业外支出贷：银行存款（50）结转各项收入至“本年利润”账户。借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润（51）结转各项成本、费用至“本年利润”账户。借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加财务费用管理费用销售费用营业外支出（52）按照利润总额的百分比税率计算本月的所得税费用。借：所得税费用贷：应交税费——应缴所得税（53）结转所得税