财务会计管理制度.doc

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1、江西万年青水泥股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范和加强公司的财务管理与会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据我国颁布的《会计法》、《企业会计制度》、《公司法》、《证券法》和国家其他有关法律和法规，公司章程制定本制度。第二条本制度适用于公司所属各职能部门、内部核算单位；公司拥有控制权的子公司参照执行。第三条本单位的财务管理与会计核算工作，应按本制度的要求努力做好和不断完善，并遵守国家的法律、法规和接受财政、税务机关和公司总部的检查和监督。（一）做好财务管理的基础工作。对生产经营活动的营业收入、产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、

2、领退、消耗以及各项财产物资的毁损等，都应及时做好完整的原始记录；各项财产物资的进出消耗要做到手续齐全，计量准确；要制定和定期修订各类材料物资的消耗定额和工时定额；科学、合理制定材料物资，半成品、产成品的价格，定期、不定期地进行财产清查，确保资产的安全与完整。做好财务信息的收集整理、加工和储存传递工作，为制定决策提供可靠的信息资料。（二）会计核算工作要科学化、规范化、制度化，按《企业会计准则》的要求进行会计核算，合理制定会计核算程序和方法，按《会计人员工作规则》的要求，填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、管理会计档案，按照《会计法》、《会计基础工作规

3、范》和《会计档案管理办法》的规定执行。14精品文档交流第一章资金筹集第四条资金是公司生产经营的必备条件，做好资金筹资是财务管理的主要内容之一。应全方位多渠道依法吸纳资金，并进行严格管理，以有效地开展营运活动。公司对资金依法享有经营权，可用于流动资产、固定资产及其它财产占用和对外投资。在公司经营期内，投资者对其投入的资本金除依法转让外，不得以任何方式抽走。第五条筹集资金的主要方式有发行股票（含股权证），企业债券、银行贷款、融资拆借、接受捐赠、所有者权益的转换等。（一）发行股票（含股权证）、债券、都要按公司法规定先向主管机构办理申报、验资，经有资格的会计事务

4、所或审计事务所办妥资产评估和财务审计，确认历年经营成果及今后前景的科学预测和承诺后，还要请律师事务所审验，达到完全符合法律程序，并有承销商对股票上市全过程的参与，发布招股说明书募集资金。（二）银行贷款、融资拆借、根据金融单位要求，事先将贷款和融资拆借款的专项用途写清楚，讲明还款的保证条件后提供担保单位予以担保，协商后即可办理。第六条公积金可按法定程序转增资本金和按规定用于弥补亏损。法定公积金转增资本金后的余额不得低于注册资本的25%为限。第二章流动资产第七条流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。企业对现金及各种存款应建立

5、健全内控制度，现金收支要做到日清月结，当日收入现金应当送存银行，严格执行银行规定的限额，并不准从营业收入中坐支现金；银行存款应与银行对帐单核对相符，对未达收支应作出调节表，查清原因。第八条14精品文档交流银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户于外单位和个人使用，也不准为外单位和个人转帐套取现金，银行支票和印鉴应分别保管，签发用印，印鉴章由总经理指定用印人。领用空白支票，必须注明限额、用途、日期、并限定不超过五日交回支票存根，严禁签发盖好章的空白支票。现金和信用卡由公司统一管理，使用现金和信用卡，按规定报销，并及时转帐，定期结算。第九条财会人

6、员办理票汇、电汇、转帐支票、信用证等付出款项，一律凭付款通知单办理，并将其附于记帐凭证备查。付款通知单由经办人向总经理、总会计师和单位负责人报批，属预付款项、预付定金的报批应附具有经总经理的合同或协议；属资产性购置、维修固定资产及低值易耗品应有购置技措大修计划。款项按期支付，并不得早付，也不准改变收款单位（人）。第十条往来帐款应及时清算，防止出现坏帐，各经管往来帐户的人员应建立清算责任制，并建立与经办业务人员的催收制度，债权债务做到按协议规定回收和清偿，并按应收帐款帐龄提取坏帐准备。第十一条凡公司采购商品时应严格按照公司内部控制制度中《物资供应公司采购管

7、理规定》。第十二条公司对资金实行高度集中管理，统一调度。公司各部门借款应先报财务部。财务部本着挖掘内部资金潜力，积极筹措，通知各部门借款额度和期限。第十三严禁本公司给外单位或个人提供贷款和借款担保。第十四条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项有权拒绝办理，否则按违章论处并对资金造成的损失负连带赔偿责任。第一章固定资产第十五条14精品文档交流固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、专用设备五类。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的，

8、也应当作为固定资产。各单位购置或增建固定资产必须按以下规定程序办理。（一）购置的