财务会计管理制度.doc

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1、财务会计管理制度财务会计管理制度目录一、总则二、财务收支计划管理三.、流动资产管理四、固定资产管理五、对外投资管理六、成本和费用管理七、票证管理八、销售收入、利润及其分配管理九、财务报告及评价管理十、附则,财务会计管理制度一、总则（一）为了加强本公司内部所属各公司的财务管理，搞好会计核算工作，根据有关财会法规，结合本企业的实际情况，制定企业的财务会计管理制度。（二）财务会计管理制度适用于本公司所属各企业，各企业应当根据各行业的特点，组织实践各该行业的会计制度，进行会计核算工作。（三）企业应当做好

2、财务管理基础工作。在生产经营活动中，建立完整的原始记录，健全计量验收制度，加强各项定额管理，做好各种财产清查工作。（四）企业财务管理的方法和任务是依法合理筹集资金、有效利用企业各项资产，加强成本管理，按时足额缴交各项税金，不断提高企业经济效益，做好各项财务收支的预测、计划、控制、核算、分析和考核工作。（五）企业应该不断完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反应企业财务状况和经营成果，接受财政机关和主管部门的检查和监督。二、财务收支计划管理（一）财务收支计划管理是进行财

3、务管理、财务监督的主要依据，所属企业应认真编制及时报送财务收支计划。（二）企业应于每年十月下旬编制下一年度的财务收支计划，财务收支计划由计财部门平衡汇编后报企业总经理审批后下达执行。（三）编制财务收支计划的基础资料是生产、经营任务计划（包括产量、品种、质量和营销计划）。对于上一年度的收入、成本和各项费用的预计，应以当年的1-10月份的实际数加上11-12月份的估计数。（四）生产、经营任务计划表由生产、经营业务部门负责编制，应按生产、经营的项目逐项详细列表，按照单位收入计算总收入，进行详细计算和说

4、明。（五）财务部门应根据生产、经营任务计划表，编制企业的收入、成本、费用、利润、资金以及信贷计划表，同时还要编写文字说明。（六）编制财务收支计划应在企业主管领导下，充分依靠广大员工，发挥群众的积极性，做到收入打足、支出打紧，同时适当留有余地，保证计划任务的超额完成。（七）计划工作是管理工作的基础工作，也是企业生产经营的良好开端，企业的各项工作，都要有长计划短安排，企业要把编制财务收支计划的过程，作为发动广大职工群众、积极投入增产节约、增收节支的过程，为企业全面完成生产、营销和财务任务创造良好的条

5、件。三、流动资产管理（一）流动资产包括：现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、其他应收款、预收账款、应收票据、短期投资、存货等，企业应管好用好流动资产。（二）严格现金管理、坚持出纳、会计分管。现金日记账必须日清月结，做到帐实相符，非出纳人员不得保管现金。银行存款应与银行核对，对于未进帐款项，每月应编制“调节表”调节平衡。需要领用支票，要经过企业主管人审批，填好内容，办理登记签收，并限三天内报帐核销。（三）及时清理往来账款，各经办人员应负责清理有关账款。财务部门可以按照月末应收账款余额的0.25

6、‰预提坏帐准备金，于年终再按年末应收帐款余额的3‰清算补提或回冲多提，计入当期管理费用，发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。不计提坏帐准备金的，发生的坏帐损失，经批准后直接计入管理费用。（四）企业的各项存货，按实际成本计价，包括买价、运杂费及合理损耗等。领用或发出存货，按加权平均法计算实际成本。各类存货由物资部门和财务部门负责总分类核算和明细分类核算，同时定期、不定期的进行盘点、核对，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符。经营性商品物资，应按月盘点结账。对盘盈、盘亏的各类存货，经批准后列帐处理。（五）低值

7、易耗品实行一次摊销法，领用时摊入当期成本、费用，一次性领用数量较大时，可分期摊入成本、费用，但摊销期限不超过一年。领用低易品按领用单位（或个人）设置卡片，加强管理实行以旧换新制度。（一）各类物资的管理要做到：采购有计划、入库有验收、领用有手续、库存有盘点、盘亏有处理、管理有责任。采购物资要“货比三家”，要比质量、比品牌、比价格。严格按计划采购，避免积压浪费。（二）备用金领用规定：凡因工作需要必须领用备用金的经办人员，由经办人提出申请，按“财务审批流程”办理。对备用金的使用，要及时办理报销手续，不

8、准挪用、转借。领用备用金人员如有调离岗位，应将备用金交回原借出单位，否则不予办理调离手续。（三）资金调拨：1、为了提高企业的规模效益，盘活资金存量，降低资金成本，更加充分的发挥资金的使用效果，公司计财中心负责对各公司之间的资金调度工作。2、各公司在经营中，遇到资金不足时，应首先考虑在公司内部调剂解决，由使用资金的公司提报，要写明用途、金额、借用期间、还款来源等内容，经计财中心核实后报决策班子研究同意后报董事会批准后执行。对外借款一律由决策班子研究同意后报董事会批准后执行。3、对资金的使用，要有时