现金管理和财政预算.docx

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1、此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除一、开户单位使用现金的范围　据《中华人民共和国现金管理暂行条例》(国务院令第12号)的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：　　(一)职工工资、津贴;　　(二)个人劳务报酬;　　(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;　　(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;　　(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;　　(六)出差人员必须随身携带的差旅费;　　(七)结算起点以下的零星支出;　　(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备

2、案。　　除第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。　　二、现金使用的限额　　各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批。库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。开户单位由于生产的发展和业务的变化,需要增加或减少库存现金限额的,可以随时向开户银行提出申请,经审查批准后再行调整。　　开户银行根据实际需要,原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开永久单位的库存现金限额,可

3、以适当放宽,可以多于五天，但最多不超过十五天的日常零星开支。　　对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。　　商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。   三、现金收支的基本要求   (一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除　　(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要

4、坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;　　(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;　　(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。   四、建立健全现金核算与内部控制　　(一)钱账分管制。即管钱的不管帐，管账的不管钱。　　(二)现金开支审批制　　现金开支审批制包括

5、以下几个方面：　　1、现金开支范围。　　2、制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。　　3、确定各种现金支出的审批权限　　(三)日清月结制度　　即出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。　　1.清理各种收付款凭证，看看单证是否相符。　　2.登记和清理日记账　　3现金盘点　　4.根据规定，实际库存现金不得超过库存现金限额。　　(四)现金清查制度　　(五)现金保管制度　　1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。　　2.为加强对现金的管理，除工作需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余应放入出纳专用的保险柜此文档仅供学习与交流此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除　　3.限

6、额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放办公桌过夜　　4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。　　5.库存现金包括纸币和铸币按照票面金额分类保管。一、现金及现金管理　　(一)现金的概念　　现金，是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他作辅币使用的铸币;在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。　　(二)现金管理基本原则　　现金管理，是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。1988年9月8日国务院发布了《现金管理暂行条例》，同年10

7、月1日起施行;1988年9月23日中国人民银行发布了《现金管理暂行条例实施细则》，同年10月1日起施行。　　现金管理的基本原则是：　　1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。　　2.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少现金使用;　　3.开户单位之间的经