如何通过票据操作缓解资金压力.doc

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1、如何通过票据操作缓解资金压力　　随着经济的发展、社会的进步，中小企业对经济的贡献日益提升，解决了大量人员就业问题。但从2012年来看，由于货币紧缩政策，企业资金紧张局面越发明显，同时国内、外经济环境也对中小企业产生较大的影响。中小企业业绩下降开始显现。一般中小企业而言，单位支付材料费、工资、税务等均以货币资金支付，资金支付压力较大，资金周转存在一定问题，本文将对如何通过票据操作缓解资金压力进行探讨。　　企业经营层在考虑如何能将该资金压力进一步转移出去，以及如何能低成本转移，以便缓解资金问题。可结合单位的情况，通过票据背书、票据拆分及票据贴现来缓解资金链

2、紧张的问题。企业应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。企业应当设置“应收票据”科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目；因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费――应交增值税（销项税额）”等科目。如为带息应收票据，应在会计期末（一般是月末）时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，会计在入账时借记放在“应收票据”科目，贷记放在“财务费用”科目。　　一、票据背书　　企业可

3、以将自己持有的商业汇票背书转让。企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。　　二、票据拆分流程及相应账务处理　　第一，首次办理时需和基本支出户的银行沟通，开具票据保证金账户，并将本单位收到的银行承兑汇票票据抵押作为保证金账户资金的来源。银行可按照票据保证金的一定比例、票据的到期日及申请单位向供应商付款的金额

4、等相关信息开具相应的票据。　　相应的流程：首先将需拆分的票据带至基本户银行。待银行认定后，将需向供应商开具票据的单位和金额提供给银行，需携带与供应商的合同复印件、销售发票的复印件。　　核算业务处理：该笔业务由于是以应收票据作为抵押，该应收票据依然为本单位的资产，只是进行了抵押，只需要在备查账簿中注明哪些票据进行了抵押，不需进行账务处理。财务人员根据业务进行如下的账务处理。　　借：应付账款-xx单位　　贷：应付票据--xx单位　　第二，票据到期　　借：银行存款　　贷应收票据-xx承兑汇票-xx单位　　第三，票据到期后，付给供应商的票据也到期，财务人员根据

5、业务进行账务处理　　借：应付票据-xx承兑汇票-xx单位　　贷：银行存款　　需注意向开票银行提供与供应商的合同、发票，注意逻辑关系，比如提供的发票金额必须要在合同签订之后，且需大于实际开具银行承兑汇票的金额　　二、票据贴现缓解资金链紧张　　票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。对于贴现银行来说，就是收购没有到期的票据。票据贴现的贴现期限都较短，一般不会超过六个月，而且可以办理贴现的票据也仅限于已经承兑的并且尚未到期的商业汇票。根据各银行的相关规定，贴现申请人提交的材料：　　第一，未到期的要素齐全的银行承兑

6、汇票原件；　　第二，贴现申请人与其直接前手签订的商品交易合同、根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票原件及复印件；　　第三，单位财务专用章、公章和法定代表人印章。如果是代理人办理，还需提交授权委托书；　　为了及时准确的提供票据的相关信息，企业应当设置《应收票据备查簿》，《应付票据备查簿》，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。以此为基准，根据远期

7、原则，将票据交供应商。　　结论：企业资金紧张局面越发明显的今天，中小企业对经济压力较大，资金周转存在一定问题，只有通过票据背书、票据拆分及票据贴现来缓解资金链紧张的问题，在今后的企业经济管理工作中我们还将进一步探索和研究，适应新形势环境条件下的企业经济管理。　　（作者单位：中国兵器工业第二一四研究所）