官庄职中财务管理及内控制度.doc

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1、官庄职中财务管理及内控制度为了规范学校的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其他有关法律、法规制定本制度。一、财务机构及财务人员职责（一）学校设置独立的财务机构。（二）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（三）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭

2、证并及时送交财会部门。3、提供真实完整的会计资料。4、严格执行财务计划或预算。5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。（四）会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：1、出纳工作由出纳人员负责，会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券账目的登记，不得编制记账凭证、不得兼管总账、电算系统维护员、管理员、明细账登记和财务会计报告的编制

3、工作。3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记账人员不能由一人兼任。4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。三、票据管理（一）票据及有价证券由财务部门派专人管理。有关部门领用收据，票证，必须经部门负责人及财务处领导批准，并指定专人管理。票证保管人员必须建立票证领用登记簿．详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。（二）票证领用人应根据实际发生的经济业务内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，

4、不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。（三）票据领用人员必须做到：1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。2、不得涂改收据、发票。3、不得单联填开或开具上下(正副)联金额、内容不一致的收据、发票。4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。5、不得未经批准拆本使用收据、发票。6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。四、会计档案的管理单位的会计档案包括贮存在磁盘（光盘和硬盘）上的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。1、会计档案存档手续

5、：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。2、为保证备份数据的安全，备份数据应存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。3、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。4、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件，和以上软件的备份磁盘，作为会计档案保管。5、各类会计档案的出借，均必须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操

6、作。6、由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。7、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。8、必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，交财务处档案室保存备查。四年后按学校规定，由财务处档案管理员编造移交清册，送学校档案馆统一保管。会计档案的查

7、阅、凭证的复印等，必须建立登记制度，财务处外部人员查阅档案，须经财务负责人批准方可。