财务管理内控制度.doc

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1、管理规程名称：编号财务管理及内控制度起草：财务部审批：最终审批：年月日接收部门：1、总则1.1为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其他有关法律、法规制定本制度。1.2建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。2、财务机构2.1公司设置独立的财务机构。2.2在总经理领导

2、下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责：2.2.1执行公司章程和股东会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。根据公司展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。对总经理负责并报告工作。2.2.2组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计资料，并保证数据的真实可靠性。2.2.3监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。2.2.4搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金

3、管理工作。2.2.5进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。2.2.6参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。2.2.7对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。2.2.8协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。2.2.9编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；2.2.10参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。2.3财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账

4、目的登记工作，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。3、财务人员3.1财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期出具财务报告。3.2各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。3.3财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据

5、，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。3.4财会人员力求稳定，不宜随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续不得离职，亦不得中断会计工作。一般财会人员的交接，由本单位领导会同公司总经理进行监交，财务部经理的交接，由总经理会同公司总裁进行监交。4、会计核算原则4.1公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员执行条例》、《会计准则》、《企业会计制度》及有关补充规定等法规。4.2公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。4.3记账方法采用借贷记账法，公司以权责发

6、生制为记账基础，以历史成本为计价原则。以人民币为记账本位币、人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。4.4公司发生涉及外币的业务，按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。4.5一切会计凭证、账簿、报表记录均用中文记载，记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。4.6公司采用的会计处理方法前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。的固定资产，应以投资

7、协议约定的价格作为原价。的固定资产。5、资金管理5.1公司应定期编制年度资金计划，以便及早发现资金不足数量，采取积极对策，确保资金运转流畅。5.2公司的资产负债率应尽量接近同行业平均水平，以使公司的风险与收益尽量达到最佳组合。5.3银行预留印鉴的使用实行分管并用制。不允许由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时，由其委托他人代管。5.4银行账户往来款项应逐笔登记入账，不允许多笔汇总记账，也不允许以收顶支记账。财务人员按年与银行对账单核对，对于未达账项做出银行余额调节表，逐笔调节平衡。5.5财务人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支票等支出款项，一律凭付款

8、审批单办理，付款审批单应附付款凭证记账备查，付款审批单由项目经办人负责办理报批，由总经理签字批准方可付款。5.6公司向金融