制造业企业会计核算流程 (定稿).doc

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1、制造业企业会计核算流程2011-2012-1淮海工学院商学院会计系商思争投入资本负债货币资金储备资金生产资金成詁资金货币资金固定资产资金投入资金使用（资金循环与周转）资金退出生产过程▲供应过程▲▲销售过程▲??资金筹集业务??供应过程业务??产殆生产业务??产品销售业务??财务成果形成与分配业务缴纳税费分红1、实收资本的核算实收资本收到货币资金投资退出资本收到实物资产投资收到无形资产投资银行存款XXXX固定资产XXXX原材料XXXX无形资产XXXX期末实存数资本公积银行存款XXXX超出部分一、资金筹集业务的核算2、短期借款的核算流程短期借款银行存款X

2、XXX财务费用XXXX应付利息XXX未偿还数银行存款XXXX偿还数借入数XXXX未付数XXXXXXXX②不计提利息①计提利息支付利息①二、材料采购业务核算预付账款XXX应付账款银行存款应交税费一应交增值税在途物资进项税采购成本XXXXXXXXXXXXXXXXXX销项税应交尚未交的税材料的入库成本原材料完工入库的成本材料领用出库生产成本生产领用材料?入库的成本?■银行存款等领用数库存商品售出数入库数计提数直接人工生产成本验收入库完工产品实际成本制造费用月末在产品成本月末库存数应付职T薪酬支付数直接材料原材料应付数累计折旧制造费用本月发生数本月分配数平三

3、、生产业务的核算9四、商胡销售业务核算预收账款XXX应收账款银行存款应交税费一应交增值税主营业务收入进项税期末结转销项税应交尚未交的税销售产品的收入XXXXXXXXX库存商品主营业务成本XXXXXX本年利润期末结转XXXXXX9■净利润结转XXX利润分配一未分配利润本年利润期末转入的各项支出XXX其他业务成本XXX营业税金及附加XXX管理费用XXX销售费用财务费用XXX营业外支出XXX主营业务成木期末转入的各项收入XXX主营业务收入XXX其他业务收入XXX投资收益XXX营业外收入XXX所得税费用期末累计利润平平期末累计亏损期末累计利润净亏损结转净利润

4、结转XXX利润分配一未分配利润XXX利润分配一未分配利润五、利润形成的核算本年利润XXX盈余公积XXXXXX应付利润XXX利润分配一提取法定盈余公积XXX利润分配一应付利润XXX利润分配一未分配利润①②③④平平转账之后，“利润分配”各明细账屮，只有“利润分配一未分配利润”明细账有余额。“利润分配——未分配利润”如为借方余额表示累计未弥补的亏损，如为贷方余额表示累计未分配的净利润。XXXXXXXXXXXXXXX六、利润分配业务的核算