双重模拟会计实习分录和报表参考答案.doc

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1、双重模拟会计实习分录和报表参考答案（新版）**************************************************************************************【业务1】××××年1月1日通用1号凭证：冲销上月估价入账借：原材料钢材类冷拉钢(13120101)-3600.00数量：-2000.00贷：应付账款东风钢铁厂(220201)-3600.00**********************************************************************

2、****************【业务3】××××年1月2日通用2号凭证：青钢无缝钢管1000千克借：原材料钢材类无缝钢管(13120103)4400.00数量：1000.00贷：采购青山钢铁厂(131101)4400.00借：采购青山钢铁厂(131101)640.00贷：采购成本差异(1315)640.00**************************************************************************************【业务5】××××年1月3日通用3号凭证：吴钢冷拉钢7000千

3、克借：原材料钢材类冷拉钢(13120101)12600.00数量：7000.00贷：采购吴越钢铁厂(131102)12600.00借：采购吴越钢铁厂(131102)300.00贷：采购成本差异(1315)300.00**************************************************************************************【业务6】××××年1月3日通用4号凭证：出售AC415车床一台借：固定资产清理出售固定资产清理(170901)36000.00借：累计折旧(1703)1

4、000.00贷：固定资产未使用固定资产(机器设备)(170105)37000.00借：固定资产清理出售固定资产清理(170901)200.00贷：库存现金处置长期资产收回的现金净额(100125)200.00借：银行存款处置长期资产收回的现金净额(100225)36500.00贷：固定资产清理出售固定资产清理(170901)36500.00借：固定资产清理出售固定资产清理(170901)300.00贷：营业外收入固定资产出售净收益(690103)300.00**************************************

5、************************************************【业务7】××××年1月3日通用5号凭证：发行二年期债券面值借：银行存款吸收投资收到的现金(100238)180800.00借：应付债券债券折价(250203)19200.00贷：应付债券债券面值(250201)200000.00**************************************************************************************【业务8】××××年1月3日通用6号凭证：购东钢

6、冷拉钢2000千克借：采购东风钢铁厂(131104)3960.00借：应交税费应交增值税进项税额(22060101)646.00贷：银行存款购买商品、接受劳务支付的现金(100210)4606.00借：原材料钢材类冷拉钢(13120101)3600.00数量：2000.00贷：采购东风钢铁厂(131104)3600.00借：采购成本差异(1315)360.00贷：采购东风钢铁厂(131104)360.00****************************************************************

7、**********************【业务9】××××年1月4日通用7号凭证：售青拖厂甲产品250台借：应收账款青山拖拉机厂(120202)704500.00贷：主营业务收入甲产品(600121)600000.00数量：250.00贷：应交税费应交增值税销项税额(22060105)102000.00贷：银行存款支付其他与经营活动有关的现金(100218)2500.00**********************************************************************************

8、****【业务10】××××年1月4日通用8号凭证：黄超越报差旅费借：管理费用差旅费(660206)325.00贷：库存现金支付其他