模拟实习的会计分录.doc

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1、信恒保温瓶厂2011年12月份发生的经济业务其账务处理如下：1、借：库存现金2500贷：银行存款25002、借：应付职工薪酬——塑料车间120贷：库存现金1203、借：应收账款一信谊百货公司666900贷：主营业务收入570000应交税费一应交增值税（销）969004、借：委托加工物资一铝片36641.34（注意上月还有84252.42，到时一起结转）应交税费一应交增值税（进）6229.03贷：银行存款42870.375、借：固定资产26500贷：在建工程265006、借：其他货币资金一银行本票25000贷：银行存款250007、借：预付账款

2、4312.8贷：银行存款4312.88、借：材料采购一辅助材料类一不锈钢吸水管21000应交税费一应交增值税（进）3570其他应收款一东海无线电厂430贷：其他货币资金一银行本票250009、借：银行存款180000贷：预收账款一泰山证券公司18000010、借：银行存款430贷：其他应收款一东海无线电厂43011、借：销售费用一摊位费3000贷：银行存款300012、1/3借：应收账款一新中贸易公司107889.6(us$16800@6.422)贷：主营业务收入107889.62/3借：主营业务成本4315.58=107889.6*4%贷：

3、应交税费一应交增值税（进项税额转出）4315.583/3借：应交税费一应交增值税（出口抵减内销）14025.648=107889.6*13%20贷：应交税费一应交增值税（出口退税）14025.648此处可暂不做此分录，待期末统一结转13、借：其他应付款一教育经费350贷：库存现金35014、托收承付期内不作会计分录15、上月已做如下分录借：材料采购一辅助材料类一底垫14000一口圈19000应交税费一应交增值税（进）5610(本月不能抵扣销项税)贷：银行存款38610此分录为上月所做，本月无需再做本月结转采购成本暂时不作分录，等84笔再做16

4、、借；其他应收款一姚怡400贷：库存现金40017、借：应付职工薪酬——仓库管理员300贷：库存现金30018、借：其他货币资金一待转让支票80000贷：应收账款一上海东方百货公司8000019、借：材料采购一辅助材料一包装纸盒子51100一纸箱23600应交税费一应交增值税（进）12699贷：其他货币资金一待转让支票80000银行存款739920、借：银行存款800000贷：短期借款80000021、借：管理费用一旅差费用1947库存现金53贷：其他应收款200022、借：应付票据一商业承兑票据300000贷：银行存款30000023、借：

5、应收利息30000（600000×5%）贷：持有至到期投资一利息调整2406（差额）投资收益27594（613200×4.5%）24、借：银行存款357000财务费用3000贷：应收票据36000025、借：应收票据395928贷：主营业务收入33840020应交税费一应交增值税（销）5752826、借：其他货币资金一存出投资款541071.90贷：交易性金融资产一成本455000（×25000/95000）—公允价值变动46500（×25000/95000）投资收益39571.90（差额）同时：借：公允价值变动损益46500贷：投资收益46

6、50027、借：管理费用一差旅费454.80贷：其他应收款一姚怡400库存现金54.828、借：管理费用一办公费116.15应交税费一应交增值税（进）19.75贷：库存现金135.929、借：其他货币资金30000贷：银行存款3000030、借：应交税费一应交所得税57250一应交增值税189340一应交城市维护建设税13463.8一应交教育费附加5770.20一应交个人所得税2137.80贷：银行存款267961.831、借：委托加工物资一铝配件24913.35(注意上月还有33972.75，到时一起结转)应交税费一应交增值税（进）4235

7、.27其他应收款851.38贷：其他货币资金一银行本票30000借：银行存款851.38贷：其他应收款851.3832、借：材料采购一瓶胆类420800应交税费一应交增值税（进）71536贷：应付票据33、借：材料采购一铝材类一铝锭109440（10836＋1080）应交税费一应交增值税（进）18541.2（18421.2＋120）贷：银行存款127981.234、借：管理费用一排水费634.80贷：银行存款634.802035、借：应付职工薪酬206101.20管理费用一办公费375.00财务费用87.40贷：银行存款206563.60=（

8、.20+87.40）36、借：应付职工薪酬46198.80贷：其他应付款一养老保险费19359.24住房公积金16939.34医疗保险费4839.81失业保险费24