公司理财期简答题.doc

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1、1、资本成本指企业为筹集和使用资金所支付的各种费用的总和，包括资金筹集成本和资金使用成本。资金筹集成本包括：发行债券、股票费用、及像非银行金融机构借款手续费。2、信用政策又称应收账款政策，是公司在采用信用销售的方式时，为对应有账款从财务政策方面进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，信用政策主要包括三个方面：信用标准、信用条件、收款政策。　　3、筹资规模是指一定时期内企业的筹资总额。从总体上看，筹资规模呈现以下特征：①层次性。企业资金从来源上分为内部资金和外部资金两部分，在一般情况下，企业在进

2、行投资时首先利用的是企业内部资金。在内部资金不足的情况下考虑对外筹资②筹资规模与资产占用的对应性。企业长期稳定的资金占用应与股权资本和长期负债筹资规模相对于，随业务量变动而变动的资金占用应与企业临时采用的筹资方式所筹集的资金规模相对应。③时间性。筹资服务于投资，企业筹资规模必须要与投资需求时间相对应。4、财务风险财务风险又称筹资风险，指企业在经营活动中与筹资有关的风险，尤其是在筹资活动中用财务杠杆可能导致股权资本和所有者权益下降的风险，甚至导致企业破产的风险，由于财务杠杆的作用。当息税前利润下降

3、时，息税后利润会下降的更快，从而给企业带来财务风险。　　5、现金预算现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。6、货币时间价值是指资金随着时间的变化而产生的价值变化，实际上是资金的增值，又可理解为利息、利润或者投资收益。7、"经济批量"又称“经济订货批量”。指在保证生产或销售需要的前提下,从耗费成本最小这一目标出发所确定的每批材料采购数量或产品投产数量。在确定材料采

4、购或产品投产批量时,既要考虑材料采购费用或产品投产生产准备费用,又要考虑材料、产品保管费用。8、营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业资金周转的越快，流动性越高，说明资金利用率越高，企业的经营管理水平越好。企业营运能力的财务分析比率有：存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率和总资产周转率等。　　这些比率揭示了企业资金运营周转的情况，反映了企业对经济资源管理、运用的效率高低。企业资产周转越快，流动性越高，企业的偿债能力越强，资产获取利润的速度就越快。

5、9、产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率。是企业财务结构稳健与否的标志。又称资本负债率，它反映企业所有者权益对债权人的保障程度。10、财务分析指企业有关信息的使用者以财务报告及相关资料为依据和起点，采用一系列专门分析的方法和技术，对企业过去和现在的偿债能力、营运能力、盈利能力以及成长状况进行分析。财务分析对于加强企业管理、提高决策水平具有十分重要的意义。11、复利终值复利：在货币存续期间，不仅本金计息，利息也计息,俗称利滚利终值：又叫将来值，是指现在一笔钱，在一定的利率下，若干年后的本利和是

6、多少。用复利计息的方式算出若干年后的本利和即为复利终值。12、现金流量如果把被评价的项目看做一个独立的系统的话，那么现金流量是指该项目投资方案所引起的在未来的一定期间内所产生的现金流出和流入量，这里的现金从广义上讲是与该项目投资方案有关的货币资金，我们也可以把流入这个系统的现金数量成为现金流入量，把流出这个系统的现金数量成为现金流出量，两者之差为净现金流量。13、风险管理是风险投资管理的重要内容，它针对风险企业在生产和经营过程中可能出现的风险因素，采取预防和消除的措施，或者在危险发生后采用补救措

7、施。14、ABC库存分类管理方法　　ABC分析法又称帕累托分析法，根据事物有关方面的特征，分类排队，分清重点和一般，以有区别地进行管理的一种分析方法基本原理：将库存物资分为ABC三类，对A类实施重点管理，这样可以达到事半功倍的效果，扎住少数的重点是成本控制的关键。ABC优点；ABC分析法在企业仓储管理和库存控制中发挥着重要的作用，该方法的使用不仅能使企业库存结构合理化，还有利于企业压缩库存总量减少库存资金的占用，有效节约管理成本。ABC缺点：C类商品得不到应有的重视。而这类商品往往会导致整个生产

8、线停工或客户需求达不到满足ABC步骤：1、收集相关数据（每种物资的年使用量和单价）2、数据处理（计算每种物资的年资金占用额）3、制作ABC分析表（品目累计百分比、资金累计百分比）4、ABC分类5、绘制ABC分析图ABC管理要求A类：这类物料品种少金额高，存货过高会导致大量资金的积压，应该严格控制。管理要点：将库存量压缩到最低水平，订货方式：定量订货，定额水平：按品种规格控制，检查方式：经常检查，统计方法：按品种规格详细统计B类：介于A和C之间，但不容忽视，可以采用安全存量的方法进行。管理要点：按