[精品]关于国有企业建立财务风险预警机制的探讨.doc

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1、关于国有企业建立财务风险预警机制的探讨关丁国有企业建立财务风险预警机制的探讨摘耍：十八大报告指出，我国改革已进入“深水区”，十二届全国人大政府工作报告史是提出“优化国有经济布局结构，加快发展混合所有制经济”，使国有企业迎来改革发展的又一契机，同时，也必将面临更多更大的风险和问题，但由于历史原因，我国国有企业相比外资和民营企业，在风险管理方而存在一些不足和缺陷。本文结合我国国有企业风险管理现状，以防范风险、提高效益为目的，对构建我国国有企业财务风险的预警机制进行了探讨，以期抛砖引玉，促进国有企业不断适应市场，做大做强。关键词：可

2、行性财务风险预警财务风险是指由于企业经营管理过程中受不确定因素的影响，企业实际的财务状况和财务目标发生偏离导致预算目标无法实现的可能性。财务风险预警机制是指企业借助于现有的财务数据,采用一定的分析方式（如美国学者采用的Legist数理模型）对企业的财务活动进行动态的分析监控，提前识别财务风险并进行预警，及时采取措施化解风险，持续改善企业财务状况的各项相互关联的职能体系和组织程序。一、建立国有企业财务风险预警机制的原因（一）财务风险意识薄弱。我国国有企业脱胎于计划经济，普遍缺乏风险意识，这已成为大多数人的认知。企业的财务管理人员

3、对企业财务风险的客观性和严重性明显认识不足，单纯以为只耍做好账、管好钱，就没有财务风险，政策推行中“求稳”意识强，墨守成规厌恶风险，无视“以变求存”的市场规则，在资金、债权债务、投资等企业各项财务管理活动中处处存在变数和风险的今天，这种风险意识先天不足，直接导致国企自身生存能力的欠缺。（二）内部治理结构还不完善。有效的公司治理结构是现代企业的特征和耍求，国有企业尤其是大型国有企业由于管理链条长，审批层级多，监控难度大而且成本高，造成各级单位的风险不能有效得到梳理和监控，比如在众多国有企业屮监事会形同虚设，相关负责人大多是兼职，

4、监督作用发挥受到局限，同样会加大企业的财务风险。（三）内部控制体系不健全。我国国有企业大都缺乏完整的内部风险控制体系，财务管理系统中也存在着弱化监督的缺陷，普遍对内部审计重视不够，自查自纠能力欠缺，自身免疫系统缺陷，从而造成国有企业自身财务风险较多。（四）企业财务风险预警机制的可行性较差。目前一些国有企业尚没有形成一套成熟有效乂简便易行的风险预警机制，现有的各类风险预警模式不是浮于理论探索或形式操作，就是实施成本过高，或者不适合于国有企业自身特点，可行性较差，不宜推行，最终导致企业在面对财务风险时手足无措，最终造成严重后果。（

5、五）国际市场竞争对风险管理的客观要求。国有企业要走向世界，参与国际市场竞争，就必须熟悉和遵从国际社会的风险管理模式和规定，如101条风险管理准则、ISO风险管理准则等。究其原因，一方面，大型跨国企业都以建立风险管理机制作为参与国际市场竞争的前提，另一方面，国有企业要走向世界，将面临更多风险与挑战，尤其是财务风险，据不完全统计，我国出丨I海外企业每年无法收回的应收账款就高达上千亿美元，可见，国有企业建立财务风险预警机制是多么的紧迫。二、建立国有企业财务风险预警机制的基本原则（一）简便易行。要充分考虑财务管理人员的普遍素质与能力。

6、财务风险來自于企业日常的经营管理活动，预警机制也应融入到日常活动屮，便于操作与执行。首先，财务风险预警机制应该适应国企自身特点，由一般财务人员依据财务基础知识便可初步实施。其次，企业建立财务风险预警机制，要依据自身财务特点，充分利用现有财务数据，强化H常监督，避免增加财务人员负担和工作压力。（二）成本效益。因为财务风险预警机制本身不易进行考核量化，因而易形成只增加额外成本不产牛效益的顾虑，导致实施有难度。因而，财务风险预警机制应作为改善企业财务基础管理和内部控制的措施来考量，尽量减少专业化实施成本（如专设岗位、专业培训等），以

7、前置化财务监督的方式，促进企业夯实财务基础工作，防范风险，改善管理，提高效益。（三）重点全面。财务风险预警机制要自成体系且有重点，预警模块和预警指标的设置必须科学合理，预警体系与企业经营管理、财务状况应有机结合。如商贸企业的预警机制应集屮于资金、往来账、存货等监控；房地产企业则应更多考虑投资、融资等预警。同时，财务风险预警体系应考虑财务管理的各个方面，只要存在财务风险的领域都应建立预警机制，以便对企业财务风险提供整体评价。（四）激励约束。财务风险预警机制应与年度考核指标相结合，并包含相应的激励约束措施，以促进有效实施。风险预警

8、不是目的，釆取措施，改善管理，规避风险，提高效益才是初衷，因此，完整的预警机制应包含相应的整改要求和奖惩措施，企业一旦建立预警机制，就应该通过固化的流程制度来实施和考核。三、国有企业财务风险预警机制的建立与实施（一）明确归II管理部门。建议明确财务风险预警机制的归11管理部门