行政单位会计流程2.ppt

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1、一、建账根据规定使用的会计科目和本单位会计核算的需要编制本年度会计科目表将各账户上年结转本年的余额数填入本年新账按照本年度会计科目表分别开设各个会计账簿，填写各账簿封面、账簿启用表和记账起始页页眉行政事业单位支出目级科目表人员支出对个人和家庭的补助支出日常公共支出编号科目名称编号科目名称编号科目名称编号科目名称0101基本工资0301离休费0201办公费0219劳务费0102津贴0302退休费0202印刷费0220就业补助费0103奖金0305离职（役）费0205水电费0222租赁费0107社会保障缴费0310抚恤和生活补助0206邮电费0224物业管理费0109其

2、他0314医疗费0208取暖费0226维修费0315住房补贴0210交通费0228专业材料费0325助学金0211差旅费0230办公设备购置费0399其他0214会议费0231专用设备购置费0215培训费0232交通工具购置费0216招待费0234图书资料购置费0218福利费0299其他审核原始凭证登记记账凭证每工作日末清点库存现金登记现金日记账登记总分类帐填写库存现金日记账长、短款更正每日核对按期对账现金核算流程审核原始凭证登记记账凭证本单位错误更正登记银行存款日记账登记总分类帐银行对账单（取自银行）银行存款核算流程编制银行存款余额调节表查出错误向银行查询疑为银行

3、错误登记明细分类账（三栏式）登记总分类帐登记明细分类账（数量金额式或卡片式）库存材料及固定资产核算流程填制记账凭证盘亏盘盈填制记账凭证审核原始凭证填写盘点报告定期盘点登记明细分类账登记总分类帐登记暂付款（其他应收款等）备查账填制记账凭证审核原始凭证暂付款（其他应收款）核算流程登记明细分类账登记总分类帐登记备查账填制记账凭证审核原始凭证其他各类资产核算流程三、负债的核算暂付款（其他应付款）核算流程见实图3-1预算资金和预算外资金（直接缴库）核算流程见实图3-2预算资金和预算外资金（集中汇缴）核算流程见实图3-3登记明细分类账登记总分类帐登记暂付款（其他应收款等）备查账

4、填制记账凭证审核原始凭证实图3-1登记台帐月末收到收款银行的对账单收到已交款的交款书填制交款书交给交款人向交款人出具收据（交款书第四联）实图3-2开具收款的票据登记相关账簿审核原始凭证收款开具财政缴款书登记相关账簿审核原始凭证缴款实图3-3收款缴款四收入的核算拨入经费（财政补助收入）核算流程财政直接支付，见实图4-1财政授权支付，见实图4-2划拨资金，见实图4-3预算外资金收入核算流程见实图4-4非财政收入核算流程见实图4-5登记收入明细账登记收入总帐审核：确认收入（同时确认支出）接到代理银行转来的财政零余额账户支付通知向财政部门提交支付申请填写记账凭证期初获得财政

5、部门批准的预算实图4-1登记收入明细账登记收入总帐核对：确认收入获得财政部门授权支付额度通知填写记账凭证期初获得财政部门批准的预算实图4-2接到代理银行转来的授权支付额度到帐通知登记收入明细账登记收入总帐核对：确认收入接到财政部门经费拨款通知填写记账凭证期初获得财政部门批准的预算实图4-3收到开户银行转来的财政拨款到帐通知登记收入明细账登记收入总帐核对：确认收入接到财政部门预算外资金拨款通知填写记账凭证期初获得财政部门批准的预算实图4-4收到开户银行转来的预算外资金到帐通知登记收入总分类帐登记收入明细分类账填制记账凭证审核原始凭证实图4-5五支出的核算财政直接支付实

6、图5-1通过财政预算单位零余额账户付款实图5-2参加政府采购，通过政府采购资金专户付款实图5-3通过开户银行付款、现金付款、领用材料实图5-4事业单位成本核算服务成本核算实图5-5产品成本核算实图5-6登记支出明细账登记支出总帐审核：确认支出（同时确认收入）接到代理银行转来的财政零余额账户支付通知向财政部门提交支付申请填写记账凭证实图5-1登记支出明细账登记支出总帐审核：确认支出接到代理银行转来的已支付（银行签章）的授权支付凭证在授权额度内向代理银行签发财政授权支付凭证填写记账凭证实图5-2登记支出明细账登记支出总帐核对：确认支出（或材料，有财政资金的同时确认收入接

7、到代理银行转来的已经支付的凭证和预算拨款申请书回联单向政府采购机构提出采购申请（预算拨款申请和采购文件)填写记账凭证实图5-3收到采购货物：固定资产验收单、材料入库单登记支出总分类帐登记支出明细分类账填制记账凭证审核原始凭证实图5-4登记“成本费用”账和“管理费用”账根据各项发生的费用填制成本费用计算表，编制记账凭证月末根据经营服务完成情况填制完工成本计算表，编制记账凭证登记“经营支出”总分类账登记“经营支出”明细分类账月末根据“管理费用”账余额编制记账凭证实图5-5登记“成本费用”账和“管理费用”账根据各项发生的费用填制成本费用计算表，编制记账凭证月末根据“管