经营管理与内部控制.ppt

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1、甘肃省农村信用社经营管理与风险控制2012年11月内容提要第一部分：金融风险的概念及分类第二部分：银行经营管理与内部控制第三部分：主要财务管理制度简介第四部分：经营管理与银行风险防范第一部分：金融风险的概念及分类第一部分：金融风险的概念及分类一、金融风险的概念金融风险：是金融机构在经营过程中，由于决策失误，客观情况变化或其他原因使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。第一部分：金融风险的概念及分类二、金融风险的分类1.信用风险：即交易对象无力履约的风险；2.操作风险：主要在于内部控制及公司治理机制的失效；3.市场风险：是由于市

2、场价格的变动，银行的表内和表外头寸所面临遭受损失的风险；4.利率风险：指银行的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险；第一部分：金融风险的概念及分类5.流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资；6.法律风险：包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险；7.声誉风险：该风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。第一部分：金融风险的概念及分类三、银行风险分析银行风险管理体系一般包括如下要素：风险文化、风险管理体制和机制、风险管理政策和程序、风险管理的技术和方法、风险

3、管理计算机系统、风险管理人员。有效的风险管理，必然是上述要素共同作用的结果，忽视任何一个要素，风险管理不可能有效。推进全面风险管理体系建设。第一部分：金融风险的概念及分类（一）信用风险银监会规定：（1）不良资产率不应高于4%，不良贷款率不应高于5%。（2）单一集团客户授信集中度不应高于15%。单一客户贷款集中度不应高于10%。（3）全部关联度不应高于50%。信用风险是银行面临的最主要风险。信贷损失是由于信贷流程关键环节人员不尽职、欺诈、人情贷款、违规操作、内部控制制度不严密等等造成的。第一部分：金融风险的概念及分类（二）市场风

4、险贷款期限确定、汇率风险。（三）流动性风险筹资难度加大，挤兑风险。第一部分：金融风险的概念及分类（四）操作风险面临更加复杂的经营环境，社会保障体系不健全，转型经济对道德、文化的冲击，这些极易引发操作风险。我们基础管理薄弱，内部控制不健全；管理制度的重复与缺失并存；监督制约独立性差，难以有效发挥作用。我们必须将操作风险管理作为重点，必须通过加强基础管理和内部控制体系建设，来防范操作风险。第一部分：金融风险的概念及分类（五）道德风险第二部分：银行风险管理与内部控制第二部分：银行风险管理与内部控制一、内部控制的概念内部控制是受企业董

5、事会（理事会）、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。二、COSO架构主要内容1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的，由美国会计学会、注册会计师协会、财务经理协会、管理会计学会等组织参与的委员会COSO（CommitteeofSponsoringOrganization），发布“内部控制－整体框架”（COSO报告）。一、内部控制的目标二、内部控制五要素三、内部控制的理念四、内部控制的作用第二部分：银行风险管理与内部控制第二部分：内部控制与银行风险管理

6、----COSO五要素监控信息和沟通控制活动控制环境业务单位甲业务单位乙活动一活动二风险评估控制活动确保落实管理层的政策/流程措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产保全和权限分离监控评估内部控制系统整合及时独立的评估管理层和监控机构的工作内部审计信息和沟通定期获取、确定并交流相关的信息评审内部和外部获取的信息信息流：职责指导管理层的总结成功的措施控制环境管理哲学和经营风格因素包括正直、道德价值、能力、权威和责任董事会和审计委员会人力资源政策和实务是其它内部控制组成部分的基础风险评估风险评估是因应一些决定性的内

7、部控制活动和企业目标而确认和分析相关风险的工作第二部分：银行风险管理与内部控制COSO内部控制——理念内部控制是一种过程内部控制有效运作受人的影响内部控制只能为企业提供合理保证内部控制的设计旨在达成企业的目标内部控制框架五要素－内控环境内控环境因素包括：员工的诚信和道德价值观；员工的胜任能力；董（理）事会和审计委员会；管理层的经营理念和经营风格；组织结构；管理层授权和职责分工、人力资源政策和措施－员工的诚信和道德价值观。人的道德价值观影响着人的行为。企业员工具有良好的道德标准并形成良好的道德氛围，对控制系统的有效运行非常重要，

8、也有助于防范那些内控系统难以控制的行为内部控制框架五要素－内控环境－胜任能力。要求员工具备完成工作任务所需的知识和技能，目的是保证员工能够正确理解相关规定、及时恰当分析和处理业务，这是维护内部控制有效性的必备条件－董（理）事会和审计委员会。董（理）事会或审计委员会职能是实施治