CSTACM生产成本的计算方法及过程管控.ppt

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1、CST-ACM生产成本计算方法及过程管控成本运作前提条件品号类别需对应明确的存货科目。库存交易单据必须有严格的会计处理流程。库存交易的每一张单据的成本码必须正确。费用类的物料必须有单独的物料分类及会计科目处理。成本运作要求存货模块BOM须正确。BOM中之料件材料类型(直接材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。BOM的变更必须有严格的处理流程。成本运作要求BOM模块材料进货单价必须正确。进货与退货单必须按月进行处理。进货及退货单正确性核对经常进行。注意备品及客供料处理。成本运作要求采购模块领料单、退料单、生产入库

2、单、委外进货单等生产单据须设置核对工单。及时执行工单指定完工及余料退库。工单实际工时记录需正确。成本运作要求工单模块成本计算方法完整性准确性及时审核指定结束CST-成本计算子系统成本计算方法及过程管控成本计算方法●01设置成本参数●02当月单据异常检查●03存货帐冻结●04重计现有库存●05月底成本计价●07原材料费用统计●08汇总工作中心工时●09收集各工作中心人工制费●10录入工作中心成本●11录入成本年月低价码●13计算生产成本●12查看单据异常●14查看成本是否异常●15成本差异调整●06材料成本异常检查●16确认成本

3、准确性●17自动调整库存●18月底存货结转设置成本参数设定后，后续不能随意进行更改成本计算方法01成本参数设定作业：设置成本子系统参数成本计算方法当月单据异常检查客供料是否有进错仓库。单价是否存为0或不准确。指定结束工单是否有及时退料。单据日期及审核日期错误。成本计算方法02单据检查日常稽核?提前通知?财务检查?存货帐冻结设为当月月未，防止数据更改。成本计算方法03帐务冻结设定作业：设置共用参数重计现有库存单一用户在线，确保当月库存数据准确性。成本计算方法04重计库存处理作业：重计现有库存月底成本计价单一用户，计算当月原物料的月

4、加权平均成本。成本计算方法05成本计价处理作业：月底成本计价材料成本异常检查数量不为0,金额为0。材料单位成本为负数。异常处理完成后，需重新运行“月底成本计价”。成本计算方法06异常检查检查报表：库存明细表原物料费用单据抛转分录原物料费用单据抛转分录，收集制造费用。费用单据可能有成品及半成品，此部分计算生产成本后进行调整差异。没有进行生产计算前，成品及半成品的成本实际上并不完全准确。成本计算方法07费用单据汇总工作中心工时汇总当月各工作中心总工时。成本计算方法08汇总工时处理作业：汇总工作中心工时收集各工作中心的制费及人工通过相

5、应科目余额及费用单据报表统计出各工作中心的制费及人工。成本计算方法09收集费用报表：核算项目余额表、部门库存交易统计表录入工作中心成本将收集到的费用分工作中心录入制费及人工。总的制费及人工需与后续制费结转凭证相同。成本计算方法10录入费用作业：录入工作中心成本计算成本年月底价码必需计算，成本结转的需要。成本计算方法11低价码作业：计算成本年月底价码通过报表查看单据异常无效工单领料明细表针对领料无归属工单成本异常检测表W(Warning)开头的异常：可忽略但需提醒注意。E(Error)开头的异常：一定要处理掉，否则有问题。成本计算

6、方法12异常报表报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表计算生产成本单一用户，计算出产品生产成本。成本计算方法13生产成本作业：计算生产成本通过报表查看成本是否异常无效工单领料明细表需选择"检查工单无产出"成本异常检测表需选择"工单成本“工单在产品成本明细表主要查看在制是否存在负数及是否合理成本计算方法14异常查看报表：无效工单领料明细表、成本异常检测表、工单在产品成本明细表成本差异调整通过“工单在产品成本明细表”确认当月是否存在残留期未成本。产生原因：工单指定结束前未退料。上月有期初在制本月指定完工后没有退料。调整后会在维护工

7、单成本中的“期未差异调整”栏位中体现出来。总账中需手工切凭证调整。成本计算方法15成本差异作业：成本差异调整作业成本计算方法用工单在产品成本明细表查看“成本差异调整”,确认残留期末成本生成的成本差异。查看报表确认成本准确性工单成本分析表、工单成本明细表、产品成本分析表、产品成本明细表确认本月的工单、产品成本是否准确及正常。库存明细表是否存在异常数据，数量不为0，金额为0。确认库存金额是否准确及正常。成本计算方法16确认成本自动调整库存库存数量为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”，成本码为“y”。尾差的来源：单据四舍五入

8、造成，月加权计价的时候小数位保留。尾差调整单需要生成凭证。成本计算方法17调整库存作业：自动调整库存成本计算方法解除冻结日期,审核尾差调整单，日期在当月。审核后，重新冻结日期，防止信息更改。月底存货结转物流开始抛转分录，总帐进行对帐。主要是库存商品、自制半成品、