基础会计实务 教学课件 作者 戚素文 周东黎基础会计 讲稿项目五 1.doc

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1、XX职业技术学院讲稿纸2012---2013学年第一学期第17周第2页项目五会计报表的编制与报送任务5.1资产负债表的编制【引言】在会计工作中，必须通过编制财务报告，提供反映会计主体财务状况、经营成果和现金流量的各项指标。会计报表是财务报告的重要组成部分，编制会计报表是会计核算的最终环节。我国的企业会计报表形成了以资产负债表、利润表和现金流量表三大报表为主的会计报表体系。【教学内容】案例引入信达公司2010年12月31日有关总账账户的余额如表5-1、5-2所示（详见教材）如果你是该单位的会计人员，如何编制该公司2010年12月份的资产负债表和利润表？5.1.

2、1资产负债表的概念资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表。可以反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来的需要支付的债务数额可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的投资者在企业资产总额中所占的份额5.1.2资产负债表的结构资产负债表主要反映资产、负债、所有者权益三方面内容。资产负债表的格式报告式报告式又称垂直式，表中资产、负债、所有者权益项目自上而下排列。账户式账户式又称水平式，资产负债表分为左右两方：左方为资产项目，右方为负债及

3、所有者权益项目特别提示：我国《企业会计准则》规定，企业的资产负债表采用账户式结构。XX职业技术学院讲稿纸2012---2013学年第一学期第17周第2页5.1.3资产负债表的编制方法1.编制依据资产=负债+所有者权益。2.年初余额栏的列报方法“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列3.期末余额栏的列报方法“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益类账户的期末余额填列。具体填列方式：（1）根据总账账户期末余额直接填列。（2）根据几个总账账户的期末余额分析计算填列。（3）根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。

4、（4）根据总账账户和明细账户的期末余额分析计算填列。（5）根据总账账户期末余额减去其备抵账户余额后的净额填列。（6）综合运用上述填列方法分析填列。（7）报表中合计项目与总计项目的填列。【归纳总结】【作业布置】教材课后习题