审计学网上作业03任务(1).doc

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1、审计学网上作业03任务（1）审计学网上作业03任务（1）【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计日标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计H标，并列举了部分实质性程序。（一）审计目标A.所记录的采购交易和事项U发生，且与被审计单位有关。B.所有丿垃肖记录的采购交易和事项均L1记录。C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据U恰当记录。D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。E.采购交易C记录于正确的会计期间。（二）实质性程序1.将采购明细账屮记录的交易

2、同购货发票、验收单和其他证明文件比较。2.参照购货发票，比较会计科日表上的分类。3.从购货发栗追杳至采购明细账。4.从验收单追杳至采购明细账。5.将验收单和购货发栗上的H期与采购明细账屮的日期进行比较。6.检杳购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追杳存货的采购至存货永续盘存记录。【要求】请根据上述资料分析并冋答下列问题：（1）根据题中给岀的审计日标，指出对应的相关认定°（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。答：（1）相关认定A.为交易的发生认定:所记录的采购交易已发生，

3、且与被审计单位有关。审计日标A认定是：发生。A.为交易的完整性认定：所有丿应当记录的采购交易和事项均已记录。审计日标B认定是：完整性。B.为交易准确性认定：与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。审计H标C认定是：准确性。C.为交易事项的分类认定：采购交易和事项已记录于恰当的账户。审计目标D认定是：分类。D.为截止认定:采购交易已记录于正确的会计期间。审计目标E认定是:截止。（2）每一审计日标，选择相应的实质相关认定：A对应实质性程序：1.将采购明细账小记录的交易同购货发票、验收单和其他

4、证明文件比较。6.检杳购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。B对应实质性程序3.从购货发票追杳至釆购明细表。4.从验收单追杳至采购明细表。C对应实质性程序:1.净采购明细账屮记录的交易同购货发栗、验收单和具他证明文件比较。D对应实质性穆序：2.参照购货发票，比较会计科日表上的分类。E对应实质性程序：5•将验收单和购货发票上的日期与采购明细账屮的日期进行比较。在审计实务屮，一般审计日标以下几个方面：1、总体合理性：是指审计人员根据具所掌握的有关被审

5、计单位的全部侍息，评价账户余额合理性。总体合理性测试的日的，在于帮助审计人员评价账户余额屮是否有重要错报。2、真实性一验证所记录的业务或所列余额是否真实。如在未发生销售业务的情况下，却在销售账户屮记录销售业务，则为不真实。这一口标与被审计单位管理当局存在或发生的认定是相对的。3、完整性一验证所发生业务或金额是否均已记录。这一口标与被审计单位的管理当局完整性的认定是相对应的。4、所令权一验证所列金额是否确属被审计单位所佇。此日标与被审计单位管理当局的权利与义务的认定是相对应的。5、估价一验证所列金

6、额是否均经估价和计量。估价师估价或分摊的认定的一部分。6、截止一验证接近资产负债表Id的交易是否L2记入适当的期间。截止也是估价或分摊的认定的一部分。7、准确性一验证所发生的业务以正确的数额予以记录。这一日标所关心的是会计信息计算的正确性，它也是估价或分摊的认定的一-部分。8、披露一验证账户余额和相应的披露要求是否恰当的在账务报表中得反映。此日标是被审计单位管理当局表达与披館的认定的一部分。9、分类一验证账务报表小所列金额是否进行恰当的分类。例如，负债必须分为流动负债和长期负债，应收款和应付款必

7、须依应付的不同内容或性质进行分类。被审计单位的会计科日是审计人员确定被审计单位的账户分类是否正确的基本依据。分类日标也是表达与披露的认定的一部分。前L1述及，项日审计1=1标是按每个项H分别确定的日标，它需根据一般审计日标來进行确定。出X认定审计目标（已知〉实质性程序发牛所记录的采沟殳拐U发牛.R3舉审if•申付YfXk6、7所仃应id录的采购空场和少项均Llid录3.4冷編性9采购交豺伺关的金额及凡他数据L1恰'*1记求1分类采购交彫已记求于恰当的账户2«±采购交热已记录FiE确的会计期的5