审计学03任务答案(1)

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1、审计学03任务1. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。（一）审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。（二）实质性程序1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。3.从购货发票追查至

2、采购明细账。4.从验收单追查至采购明细账。5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题：（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。  （2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。答案：答：(1)相关认定：A为交易的发生认定；B为交易的完整性认定；C为交易的准确性认定；D为交易事项的分类认定；E为截止认定。（2）对应的相关认定：A对应实质性程序：1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他

3、证明文件比较。6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。B对应实质性程序：3.从购货发票追查至采购明细账。4.从验收单追查至采购明细账。C对应实质性程序：1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。D对应实质性程序：2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。E对应实质性程序：5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。相关认定审计目标实质性程序发生所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较2.追查存货

4、的采购至存货永续盘存记录。3.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。完整性所有应当记录的采购交易和事项均已记录1、从购货发票追查至采购明细账。2、从验收单追查至采购明细账。准确性与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录1、将采购明细账中记录的交易同购货发票验收单和其他证明文件比较分类采购交易和事项已记录于恰当的账户1、参照购货发票，比较会计科目表上的分类截止采购交易已记录于正确的会计期间1、将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较1.A认定是发生B认定是完整性C认定是准确性D认定是分类E认定截止2.A

5、审计目标发生选择实质性程序是将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性追查存货的采购至存货永续盘存记录。B审计目标完整性选择实质性程序是从购货发票追查至采购明细账从验收单追查至采购明细账。C审计目标准确性选择实质性程序是将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。D审计目标分类选择实质性程序是参照购货发票比较会计科目表上的分类。E审计目标截止选择实质性程序是将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比答：首先，认定是指管理层在财务报表

6、中作出的明确或隐含的表达。与各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户（1）相关认定：A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关交易的发生认定B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录交易的完整性认定C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录交易的准确性认定D.采购交易和事项已记录于恰当的账户交易事项的分类认定E.采购交易已记录于

7、正确的会计期间截止认定（2）实质性程序实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。因此，注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发现认定层次的重大错报。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。相应的实质性程序：A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关对应实质性程序：a将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较f检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性g追查存货的采购至存货永续盘存记录B.所有应当记录的采购交易和事项均

8、已记录。对应实质性程序：c从购货发票追查至采购明细账d从验收单追查至采购明细账C