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1、第10讲 财政与税收考纲要求考情分析命题趋势1.财政收入与支出:财政收入的构成;税收与财政的关系;影响财政收入的因素;财政支出;财政支出的构成;财政收支平衡2.财政的作用:财政与基础设施工程;财政与宏观调控;财政与人民生活保障3.税收及其种类:税收;税收的基本特征;税收的种类;税收的作用4.依法纳税:纳税人;负税人;依法纳税(2017·江苏卷,35)(2016·全国卷Ⅲ,12)(2016·海南卷,3)(2016·海南卷,8)(2016·浙江卷,41)(2015·全国卷Ⅰ,38)(2015·北京卷
2、,33)(2015·浙江卷,26)(2015·天津卷,15)(2015·江苏卷,8)本讲试题多以措施类和意义类为主,主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面的作用。在备考过程中,要密切联系我国经济发展现状,分析财政和税收如何发挥作用;结合我国经济下行压力增大,适当扩大财政赤字的作用,分析我国的财政政策;结合我国税制改革,分析税收的作用;结合违反税法的行为的材料,理解依法纳税的知识。分值:4~16分考点一 财政及其作用1.财政收入与支出(1)财政收入及其构成:财政
3、收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。(2)税收与财政的关系:税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。(3)影响财政收入的因素:主要是经济发展水平和分配政策。财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况,合理确定财政收入的比例。(4)财政支出的含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用,就是财政支出。(5)财政支出的构成:财政支出可分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政
4、管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。(6)财政收支平衡:当年的财政收入大于财政支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。2.财政的作用:国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大作用。财政作用的发挥,主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。1.(2016·海南卷)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。( × )解析
5、偿还国债属于债务支出,是财政支出的一部分,而税收是国家财政收入的最主要来源。2.(全国卷Ⅰ)增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。( × )解析 在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率会导致企业和个人收入减少,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终对财政收入的增加产生不利影响。3.财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。( × )解析 财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分。4.财政收入越少越好。(
6、× )解析 财政收入太少不利于国家职能的有效发挥。增加或减少财政收入必须依据经济发展形势。5.要强化财政在资源配置中的决定性作用。( × )解析 财政属于宏观调控的范畴,市场在资源配置中起决定性作用。6.国家光伏产业补贴政策属于货币政策。( × )解析 国家补贴一般是通过财政支出的形式实现的,属于财政政策。7.(天津卷)财政收支与经济总量成正相关。( × )解析 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的,不一定与经济总量成正相关。8.(全国卷Ⅱ)适度的财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费。(
7、× )解析 适度的财政赤字可以增加社会总需求,而不是社会总供给。一 财政收支1.财政收入的来源及其影响因素(1)财政收入的四大来源:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。(2)影响财政的主要因素①基础性因素:经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。②重要因素:分配政策。财政集中的财富过多,不利于企业生产扩大和个人购买力的增加,最终影响财政收入增加;财政集中的财富过少,直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加。2.对财政收支关系三
8、种情况的理解(1)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用,不利于经济建设和社会发展。(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持,可能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀。(3)收等于支(收大于支、略有盈余;收小于支、略有赤字)→收支平衡→财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展。注意:在财政预算、决算中,收支相等是最理想的状态,但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。3.全面认识财政赤字(1)含义:出现财政支出大于财政收入的情况。如果财政支出略大于财政收入,不属于财政赤字。(
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