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《菲达环保公司资产负债报分析报告.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、通过对浙江菲达环保有限公司2013年年度财务报表中的资产负债表分析发现：该公司总资产本期增加1,336,205,733.75元,增长幅度为62.91%,表明该公司的资产有较大幅度的增长，进一步分析发现流动资产本期增加1,246,044,424.21元，增长幅度为68.02%,使总资产规模增长了93.25%。非流动资产增加90,161,309.54元，增长幅度为30.85%,使总资产规模增长了6.75%O本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上面。仅从这一变化来看，该公司资产的流动性增强很大。尽管流动资产
2、的各项目都有不同程度的变动，但其增长主耍体现在以下几个方面：h货币资金大幅增长。本期增长额为371,50&403.19元。增长幅度是127.69%。对总资产的影响为27.80%o究其原因：从存量规模和变动情况看（1）营业收入增长幅度为16.94%,使货币资金相应增加；（2）应付票据和应付账款分别增长157,063,000.00元和302,346,843.80元，增长幅度分别为94.58%和87.15%,使得现金支付大幅减少。（3）该公司增加对投资性房地产的投资说明其有可能是为了改变投资结构进行大量的资金准
3、备。从比重及变动情况看，该公司期末货币资金占总资产比重为19.13%,期初比重为13.65%,货币资金比重上升了5.48%,且有增长趋势，因此公司应该控制其存量规模及比重。2,应收款项的增加。应收款项包扌4应收账款，应收票据和其他应收款。其中，应收票据增长额为68043296.40,增长幅度为178.98%,对总资产的影响为5.09%。应收账款增长额为330875327.78,增长幅度为101.33%,对总资产的影响为24.76%。同时，应收票据大幅增长，增长幅度高达178.98%,其分析与应收账款相似。
4、根据利润表的分析，主营业务收入较去年增长16.94%,销售规模有所增长，对应收账款的壇长存在一定的影响；另外，根据该公司会计报表附注提供的应收账款账龄表得知，虽然不同期限的应收账款有所增减变动，但是，变动最大是1年期限的应收账款的比重，1年期从去年的53.07%±升到74.36%,增长了21.29%,说明早销售规模增长的情况下，该公司某种程度上放松了收账政策。2,其他应收款分析。根据该公司提供的会计报表及附注可知，该公司本年其他应收款余额为87511315.71元，增长率为46.52%,从其他应收款的增长
5、幅度和所占比重来看，其中前五名欠款合计58131868元,占其他应收款的比例为60.4%,说明债务人比较集中，但是这五名欠款公司为非持有公司5%及以上表决权的股东单位。表明不存在关联方资金占用或大股东掏空行为。1,在建工程分析。本期增长额为60256108元。增长幅度是2127.58%。由于其在上期内进行了生产基地的建设造成相关支出的大幅度增加。2•投资性房地产。其金额从上期的0元增长到1313877.46元。说明其投资结构发生变化，且投资方向发生变化。负债1.短期借款。本期减少额额为219550000元
6、。减少幅度是36.47%。其减小幅度说明公司对短期借款的依赖减少，有助于减轻公司的偿债压力和财务风险。2.应付账款和应付票据。应付票据本期增长额为157063000元。增长幅度是94.58%。应付账款本期增长额为302346843元。增长幅度是87.15%。无论是从增长金额还是从增长率来看，两者的变动都是非常大的。公司应当特别注意其偿付时间，以便做好资金方面的准备，避免出现到期支付能力不足而影响公司信誉的情况发生。3.一年内到期的非流动负债。其本年度从期初的5000000元到0元，说明该公司有意降低财务风
7、险和还款压力，与此同时优化了负债结构。所有者权益1•实收资本。本期增长额为63444725元。增长幅度是45.32%。本期增发股份63,444,725股，变动率为31.185%,使股本增加了751819991.3元，同年净利润增长110.53%,使加权平均每股收益较上年有所增长。2•资本公积•本期增长额为669360260元。增长幅度是343.33%。公司本期向特定对象非公开发行了人民币普通股（A股）股票63,444,725股，发行价为每股人民币11・85元。扣除发行费用共募集资金净额732,784,84
8、8.40元，其中：计入股本63,444,725.00元,计入资本公积669,340,123.40元。同时，其他资本公积由期初的5,471,772.74元变动为5,491,849.74元，增加了20,077.00元，促使资本公积增加。3•盈余公积。本期增长额为1705873元。增长幅度是6.81%。本期增加系按2013年度母公司实现净利润的10%提取法定盈余公1,705,873.56元。体现了该公司利润积累的实力。1.未分配利润
